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1、pos機(jī)影響報稅嗎

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最新匯總！新個稅申報熱點問題8個+新個稅申報表梳理！

問1：個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人取得的經(jīng)營所得按月征收個人所得稅的，該如何申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅？

答：根據(jù)征收方式的不同，辦理途徑有所不同：

（1）實行定期定額征收方式征收個人所得稅的，仍按各地稅務(wù)局此前規(guī)定的方式和渠道辦理申報納稅。

（2）實行查賬征收、非定期定額核定征收個人所得稅的，具體的辦理途徑有三種：

一是通過各地電子稅務(wù)局自然人辦稅服務(wù)平臺（WEB端）辦理納稅申報，可采用銀聯(lián)卡在線支付或個人三方協(xié)議等方式繳納稅款。納稅人辦理納稅申報時，可先注冊個人所得稅APP，再通過掃描二維碼或者用戶名登錄自然人辦稅服務(wù)平臺（WEB端）辦理申報繳稅。

二是通過辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報，可采用個人三方協(xié)議或POS機(jī)刷卡等方式繳納稅款。

三是個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報，并通過個人三方協(xié)議或銀行端查詢等方式繳稅。

問2：除經(jīng)營所得外，納稅人有其他應(yīng)當(dāng)辦理自行申報情形的，該如何辦理納稅申報？

答：除取得經(jīng)營所得外，納稅人有其他應(yīng)當(dāng)辦理自行申報的情形，且需要申報繳納2019年1月份取得應(yīng)稅所得的稅款，可到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳辦理納稅申報。

問3：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅﹝2018﹞164號）文件規(guī)定，對保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣個人所得稅。結(jié)合個人所得稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定，累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計算公式為：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除

其中，收入額按照不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額計算；累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的從業(yè)月份數(shù)計算；其他扣除按照展業(yè)成本、附加稅費和依法確定的其他扣除之和計算，其中展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

上述公式中的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，比照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號發(fā)布)所附的《個人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

問4：納稅人在個人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端填寫好專項附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項附加扣除后，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報的專項附加扣除信息，該怎么處理？

答：納稅人通過個人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端填報了專項附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項附加扣除后，一般需要3天時間，扣繳單位才能通過扣繳客戶端獲取到該納稅人的專項附加扣除信息。若獲取不到，可對照下列情形查找原因：

（1）扣繳單位是否已通過扣繳客戶端向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了該納稅人的基礎(chǔ)信息。如果未報送，則信息系統(tǒng)無法將該納稅人與扣繳單位進(jìn)行關(guān)聯(lián)匹配，單位也就自然獲取不到該納稅人填報的信息。遇此情形，扣繳單位應(yīng)先行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交該納稅人的基礎(chǔ)信息后，再通過扣繳端軟件獲取專項附加扣除信息。

（2）扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人基礎(chǔ)信息時，納稅人身份類型是否選擇為【雇員】，如果選擇錯誤，則扣繳單位獲取不到該納稅人填報的專項附加扣除信息。遇此情形，需要將該納稅人【任職受雇從業(yè)類型】修改為【雇員】。

（3）請納稅人核實在個人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端填報專項附加扣除信息時，所指定的扣繳單位是否正確，是否確實是自己的任職受雇單位。

（4）距納稅人的填報時間是否超過3日。因系統(tǒng)歸集、整理、推送信息需要一定時間，如納稅人填報時間不足3日，請耐心等待。

問5：選擇由扣繳單位申報辦理專項附加扣除的納稅人，若專項附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？

答：若納稅人的專項附加扣除信息發(fā)生變化，納稅人可通過個人所得稅APP、WEB網(wǎng)頁端自行更新，并告知扣繳單位，請其在扣繳客戶端軟件中通過【下載更新】功能模塊獲取最新的專項附加扣除信息；也可以填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》提交給扣繳單位，扣繳單位在扣繳客戶端軟件中點擊【修改】功能菜單，更新、導(dǎo)入納稅人最新的專項附加扣除信息。

問6：扣繳單位前一個月扣繳的稅款還未申報，如何在扣繳客戶端軟件中，按新稅制計算下一個月應(yīng)扣繳的稅款？

答：第一步，先計算前一個月應(yīng)扣繳的稅款，具體操作如下：

（1）完成各項信息的采集。在扣繳客戶端采集本單位員工的基本信息、專項附加扣除信息，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交，并獲取到“提交成功”的反饋信息。

（2）填寫該月應(yīng)發(fā)放的工資數(shù)據(jù)。在扣繳客戶端軟件【綜合所得申報】模塊，選擇【正常工資薪金所得】菜單并點擊【填寫】按鈕后，可以直接手動添加工資數(shù)據(jù)，也可通過模板導(dǎo)入該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。

（3）計算專項附加扣除金額。填寫完該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)后，在填寫工資收入的頁面點擊【預(yù)填專項附加扣除】按鈕，系統(tǒng)自動計算專項附加扣除金額。

（4）計算該月應(yīng)扣繳的稅款。點擊【綜合所得申報】頁面上方的【稅款計算】按鈕，系統(tǒng)自動計算該月累計應(yīng)扣繳的稅款金額，該月發(fā)放工資、扣繳稅款的申報表填寫完畢。

第二步，再計算下一個月應(yīng)扣繳的稅款，具體操作如下：

（5）在系統(tǒng)中選擇正確的稅款屬期。在扣繳客戶端軟件的首頁，將稅款所屬期正確選擇至“下一個月”。比如，如果第一步計算的是2月份應(yīng)扣繳的稅款，此時需將稅款所屬期選擇為3月份。

（6）確定累計應(yīng)稅所得的數(shù)據(jù)來源。在扣繳客戶端軟件系統(tǒng)設(shè)置界面，點擊【申報管理】—【累計所得數(shù)據(jù)來源】，選擇【本地文件獲取】。

（7）填寫該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。在扣繳客戶端軟件【綜合所得申報】模塊，選擇【正常工資薪金所得】菜單并點擊【填寫】按鈕后，可以直接手動添加工資數(shù)據(jù)，也可通過模板導(dǎo)入該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。接著，點擊【預(yù)填專項附加扣除】，計算該月專項附加扣除金額。

（8）計算該月應(yīng)扣繳的稅款。點擊【綜合所得申報】—【稅款計算】，該月份稅款就會自動計算出來。由于前一個月已經(jīng)預(yù)繳了部分稅款，所以【應(yīng)補退稅額】即是這個月實際發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款，計算結(jié)果可以點擊【導(dǎo)出】以Excel表格形式保存在本地使用（員工數(shù)量超過65536時，應(yīng)使用csv格式保存）。

問7：2018年度年所得12萬元以上的個人，還用辦理自行申報嗎？

答：根據(jù)新修改的個人所得稅法，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可于2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)未盡涉稅事宜。

問8：2018年度取得的境外所得如何辦理納稅申報？

答：納稅人如果2018年度從中國境外取得所得的，在辦理境外所得納稅申報時，繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕44號）等文件規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并于2019年3月1日至6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，報送《關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第21號）所附的《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》。納稅申報內(nèi)容、地點等相關(guān)事宜不變。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2019年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現(xiàn)，小編進(jìn)行了一個細(xì)致的梳理，希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？

一共十張申報表，分別是：

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）（B表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（A表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）（B表）（C表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？

（一）完善的報表共四類七張，本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報表：

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》

4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2015年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2017年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細(xì)表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2018年第21號）。

三、本次新增的申報表是哪幾張？

新增了三張申報表，分別是：

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么？

（一）基礎(chǔ)信息表

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）（B表）（C表）》填寫的。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：

1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報；

2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；

3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。該表適用于：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

2.非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，

3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得，按稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》和總局公告2018年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4.納稅人申請退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（五）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

注意：根據(jù)財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算不同）。

（一）其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上，總結(jié)新個稅申報表記憶導(dǎo)圖：

本文來源：海南稅務(wù)，中稅答疑，稅政第一線，如需轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明以上信息。

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