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拉卡拉電簽版pos機(jī)激活要押金
拉卡拉支付股份有限公司（公司簡(jiǎn)稱(chēng)：拉卡拉）是一家主營(yíng)第三方支付的擬上市公司，若此次上市成功，有望成為A股中的“支付第一股”。此前，公司一直在尋求登陸資本市場(chǎng)，早在2016年2月，公司曾擬借殼西藏旅游股份有限公司（公司簡(jiǎn)稱(chēng)：ST藏旅，證券代碼：600749），通過(guò)資本注入的方式登陸A股，但最終借殼以失敗告終。
此次拉卡拉卷土重來(lái)，是將“第三方支付”作為此次上市主體，而把“增值金融”倉(cāng)促剝離出去。我們發(fā)現(xiàn)，剝離出的諸多子公司“劣跡斑斑”，或許公司此舉正是為了規(guī)避此類(lèi)問(wèn)題。然而，不少問(wèn)題雖然被隱藏了，但又給拉卡拉帶了新的問(wèn)題：“此次剝離或構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)變更”以及“與剝離子公司存在諸多定價(jià)不公允的關(guān)聯(lián)交易”。
剝離主體“劣跡斑斑”，拉卡拉“斷臂”后上會(huì)
據(jù)拉卡拉招股書(shū)披露，2016年底，公司將持有的北京拉卡拉小貸、廣州拉卡拉小貸、考拉眾籌、拉卡拉影業(yè)、中北聯(lián)、拉卡拉科技、深圳眾贏、廣州眾贏、昆侖天地、拉卡拉網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等十家全資或控股子公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)至西藏考拉旗下，相關(guān)人員、資產(chǎn)、負(fù)債均隨相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了剝離。據(jù)披露，此次剝離的標(biāo)的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為增值金融業(yè)務(wù)，其中北京拉卡拉小貸與廣州拉卡拉小貸主營(yíng)網(wǎng)絡(luò)小額貸款業(yè)務(wù)，是增值金融業(yè)務(wù)的重要組成部分。剝離后，拉卡拉上市主體將不再?gòu)氖戮W(wǎng)貸等增值金融業(yè)務(wù)，而是更加專(zhuān)注于發(fā)展第三方支付業(yè)務(wù)。
然而，我們發(fā)現(xiàn)，拉卡拉此次剝離增值金融業(yè)務(wù)的真實(shí)原因或許是由于整個(gè)網(wǎng)貸行業(yè)在監(jiān)管日趨嚴(yán)格的背景下步入“寒冬”，同時(shí)拉卡拉旗下的網(wǎng)貸平臺(tái)也曾因“高利貸”、“砍頭息”、“暴力催收”等諸多原因被市場(chǎng)詬病，同時(shí)剝離主體中存在的不少不合規(guī)問(wèn)題或許也會(huì)阻礙拉卡拉的上市進(jìn)程，如此看來(lái)，拉卡拉此次剝離了十家子公司后再上會(huì)，倒有些“壯士斷腕”的味道。
我們?cè)谀车谌骄W(wǎng)貸投訴平臺(tái)搜索拉卡拉發(fā)現(xiàn)，關(guān)于拉卡拉旗下網(wǎng)貸平臺(tái)的投訴高達(dá)400多起，其中大部分是關(guān)于拉卡拉存在高額砍頭息、暴力催收等行為。所謂砍頭息，指的是不少網(wǎng)貸平臺(tái)給借款者放貸時(shí)先從本金里面扣除一部分錢(qián)或提取一部分本金作為保證金的行為，2017年12月P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在發(fā)布的《小額貸款公司網(wǎng)絡(luò)小額貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治實(shí)施方案》中也要求各網(wǎng)貸平臺(tái)排查是否存在從貸款本金中先行扣除利息、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、保證金或設(shè)定高額逾期利息、滯納金、罰息等行為。
然而我們?cè)谕对V平臺(tái)中發(fā)現(xiàn)拉卡拉旗下的網(wǎng)貸子公司存在普遍的“砍頭息”情形。我們從中截取了三張借款人的投訴截圖可以發(fā)現(xiàn)，三位借款人借款時(shí)間全部為2017年，且借款產(chǎn)品都為拉卡拉金融旗下的易分期，三人分別向該產(chǎn)品借款1.4萬(wàn)元、7.5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，然而實(shí)際到賬卻僅有1.14萬(wàn)元、6.59萬(wàn)元、3.56萬(wàn)元，被平臺(tái)先行扣除了2,646元、9,075元、4,440元作為保證金，扣除的保證金比例在10%左右。且據(jù)平臺(tái)披露，若借款人任一期逾期還款，貸款人有權(quán)用保證金沖抵欠款。如此行為，顯然有悖于相關(guān)法律法規(guī)的要求，2019年央視在315晚會(huì)上也對(duì)此進(jìn)行了全面曝光，給整個(gè)網(wǎng)貸行業(yè)敲響了警鐘。
除了高額的砍頭息之外，我們通過(guò)諸多投訴發(fā)現(xiàn)，拉卡拉金融或還存短信電話(huà)暴力催收，以及通過(guò)獲取借款人隱私從而騷擾借款人親屬的情形，同時(shí)投訴中也不乏拉卡拉金融私自從借款人銀行卡上劃撥資金的情況，而上述或存違法違規(guī)情形的投訴目前都未能獲得解決。
此外，我們通過(guò)研讀招股書(shū)發(fā)現(xiàn)，拉卡拉報(bào)告期內(nèi)還存在向旗下網(wǎng)貸子公司提供借款擔(dān)保的情形，而這一行為也違背了《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》中“平臺(tái)不得直接或變相向出借人提供擔(dān)?；蛘叱兄Z保本保息”的規(guī)定。據(jù)招股書(shū)披露，廣州拉卡拉主營(yíng)業(yè)務(wù)為網(wǎng)絡(luò)小額貸款，資金來(lái)源主要為投資人在拉卡拉金融官網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)的各類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。又據(jù)招股書(shū)聲稱(chēng)：未進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離時(shí)，為支持廣州拉卡拉小貸業(yè)務(wù)發(fā)展，拉卡拉為其對(duì)外借款提供了擔(dān)保。據(jù)了解，上述主體剝離后，拉卡拉已不再為其提供擔(dān)保，轉(zhuǎn)由關(guān)聯(lián)方聯(lián)想控股及西藏考拉繼續(xù)為之提供擔(dān)保。然而報(bào)告期內(nèi)的諸多瑕疵，是否會(huì)成為拉卡拉此次上市的障礙，還要看發(fā)審委們?nèi)绾卧u(píng)判了。
值得一提的是，拉卡拉此次剝離金融增值業(yè)務(wù)上會(huì)是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組也是值得商榷。據(jù)招股書(shū)披露，2015年末，剝離主體占拉卡拉上市主體資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、收入總額、利潤(rùn)總額分別為47.02%、43.93%、21.56%、-32.78%，皆未超過(guò)50%，因此未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，也未造成主營(yíng)業(yè)務(wù)變更。然而，卡拉卡2016年10月開(kāi)始剝離該部分資產(chǎn)，而該部分網(wǎng)貸業(yè)務(wù)在2016年增長(zhǎng)迅猛，若按照2016年前三季度的數(shù)據(jù)計(jì)算，恐怕結(jié)論會(huì)完全不同。據(jù)拉卡拉第一本招股書(shū)披露，剝離的十家子公司2016年前三季度經(jīng)過(guò)審計(jì)的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、收入總額、利潤(rùn)總額分別為74.21億元、12.89億元10.00億元、-1.87億元，分別占上市主體的75.10%、73.72%、50.14%、-60.74%，全部超過(guò)了50%的比例，依據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條的規(guī)定，已經(jīng)達(dá)到了重大資產(chǎn)重組的界定，同時(shí)構(gòu)成了主營(yíng)業(yè)務(wù)的變更。
依據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》中的規(guī)定：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控股人沒(méi)有發(fā)生變更。若發(fā)審委認(rèn)定拉卡拉此次資產(chǎn)剝離構(gòu)成了重大資產(chǎn)重組以及主營(yíng)業(yè)務(wù)變更，恐怕就不符合公司創(chuàng)業(yè)板上市的基本要求。
剝離造成眾多“關(guān)聯(lián)交易”，品牌共享麻煩更大
拉卡拉雖然“剝離”了“劣跡斑斑”的諸多網(wǎng)貸子公司，但是原本的內(nèi)部交易也就變成了外部的關(guān)聯(lián)交易，諸多定價(jià)不公允的交易恐怕也會(huì)成為公司上會(huì)的“硬傷”。
首先拉卡拉作為一家主營(yíng)第三方支付的擬上市公司，為企業(yè)提供代付業(yè)務(wù)。據(jù)招股書(shū)披露，拉卡拉為剝離公司提供的代付業(yè)務(wù)為0.9元/筆，而對(duì)于無(wú)關(guān)聯(lián)第三方，公司提供了兩種付費(fèi)方式，第一種為每筆1.2元，另一種分為對(duì)公與對(duì)私區(qū)分的代付業(yè)務(wù)，對(duì)私賬戶(hù)為1元/筆，對(duì)公業(yè)務(wù)為6元/筆，都高于面向剝離公司的代付業(yè)務(wù)收費(fèi)，定價(jià)存在明顯的不公允。
其次拉卡拉剝離出的網(wǎng)貸平臺(tái)報(bào)告期內(nèi)為拉卡拉四位董監(jiān)高及直系親屬提供了合計(jì)490萬(wàn)元的借款服務(wù)。據(jù)招股書(shū)披露，四位董監(jiān)高及直系親屬借款額度分別為20萬(wàn)元至300萬(wàn)元不等，借款期間為1年至5年，借款利率恒定為8.5%。然而拉卡拉金融旗下產(chǎn)品員工貸的實(shí)際年化利率為14.10%，遠(yuǎn)高于向董監(jiān)高及直系親屬發(fā)放貸款的利率，或存明顯的利益輸送。然而招股書(shū)中還對(duì)此表示采用了與非關(guān)聯(lián)方一直的貸款政策，董監(jiān)高及直系親屬貸款利率較低是由于其資信情況良好，還款能力強(qiáng)，因此借款利率低于產(chǎn)品實(shí)際利率。
同時(shí)我們發(fā)現(xiàn)拉卡拉報(bào)告期內(nèi)還存在與關(guān)聯(lián)方的大額資金拆借行為。據(jù)招股書(shū)披露，2017年11月拉卡拉向關(guān)聯(lián)方云碼智能拆出資金200萬(wàn)元，起始日為2017年11月10日，到期日為2018年11月9日。招股書(shū)中未披露這筆資金拆出履行了相關(guān)董事會(huì)決議程序，因此或存不合規(guī)之處。盡管這筆資金拆出按照合同確認(rèn)了5%的利息收入，但依據(jù)2018年證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》中規(guī)定：上市公司不得有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。一般來(lái)說(shuō)，擬上市公司同樣適用上市公司的相關(guān)規(guī)定，因此拉卡拉此筆資金拆出或有違規(guī)之嫌。
此外，拉卡拉將上述子公司剝離后，依然允許剝離公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓至西藏卡拉后三年內(nèi)無(wú)償使用公司的“拉卡拉”商號(hào)以及相關(guān)注冊(cè)商標(biāo)。公司招股書(shū)表示，因?yàn)楸本├ɡ≠J和廣州拉卡拉小貸在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)依然存在大額債務(wù)，為避免上述公司因立即停止使用原有商號(hào)和商標(biāo)導(dǎo)致其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)不利變化、進(jìn)而影響債務(wù)的清償，因此剝離公司可繼續(xù)使用上述商號(hào)和相關(guān)商標(biāo)。然而作為上市主體外的子公司依然無(wú)償使用擬上市公司的商標(biāo)，一旦拉卡拉上市成功，該商標(biāo)或許會(huì)被相關(guān)網(wǎng)貸平臺(tái)“大做文章”，恐怕并非明智之舉。而且，品牌共享恐怕也是資產(chǎn)不獨(dú)立的一個(gè)表現(xiàn)，有違上市公司的“三獨(dú)立”原則。
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