網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機電話卡報銷憑證沒有發(fā)票,這12項支出無票入賬將不再安全的知識,也有很多人為大家解答關(guān)于pos機電話卡報銷憑證沒有發(fā)票的問題,今天pos機之家(m.afbey.com)為大家整理了關(guān)于這方面的知識,讓我們一起來看下吧!
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pos機電話卡報銷憑證沒有發(fā)票
今天和大家討論一個問題利息支出無發(fā)票可不可以稅前扣除?公司日常支出哪些不要發(fā)票、哪些一定要取得發(fā)票才可稅前扣除?終審判決書:
企業(yè)利息支出沒有取得發(fā)票不能稅前扣除
判決書摘要:
1.本判決為終審判決:企業(yè)敗訴2.主要無合法有效憑據(jù)事項(利息支出無發(fā)票)不能企業(yè)所得稅稅前扣除國稅稽一處(2017)42號《稅務(wù)處理決定書》:認定違法事實第(一)項:2014年4月15日,宜x公司將應(yīng)支付太原xxxx集團公司借款利息21010500元計入財務(wù)費用,未取得合法有效憑據(jù),于2014年度企業(yè)所得稅稅前扣除申報21010500元。違法事實第(二)項:2014年4月15日,宜x公司將應(yīng)支付張旭借款利息1109250元計入財務(wù)費用,未取得合法有效憑據(jù),于2014年度企業(yè)所得稅稅前扣除申報1109250元。違法事實第(三)項:2015年3月29日,宜x公司計提借款利息895999元,計入財務(wù)費用,其中計提太原xxxx公司借款利息858666元,計提張旭借款利息37333元,以上均未取得合法有效憑據(jù),于2015年度企業(yè)所得稅稅前申報扣除845385.62。處理決定:(一)補繳企業(yè)所得稅5529937.5元;同時增調(diào)2015年應(yīng)納所得稅額845385.62元后,你單位2015年實際虧損134619.07元;(二)從滯納稅款之日到繳納稅款之日止,按日加收滯納稅款(2014年企業(yè)所得稅5529937.5元)萬分之五滯納金。3.審判引用了:最新文件 2018年7月1日施行的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》利息支出沒有發(fā)票不得稅前扣除
稅務(wù)總局早已明確
去年8月30日,國家稅務(wù)總局舉辦了2018年第三季度稅收政策解讀視頻會。視頻會上,國家稅務(wù)總局所得稅司副司長、所得稅司副司長和國際稅務(wù)司副司長分別解讀了近期出臺的鼓勵創(chuàng)新稅收政策、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法,并解答一些熱點問題。
在解讀國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)時,國家稅務(wù)總局所得稅司副司長劉寶柱稱,企業(yè)支付給銀行的利息支出應(yīng)取得發(fā)票,否則利息支出不得稅前扣除。原文摘錄如下
“6.境內(nèi)支出的稅前扣除憑證管理要求
(1)增值稅應(yīng)稅項目
A.對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人。企業(yè)支出以對方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證。也就是,凡對方能夠開具增值稅發(fā)票的,必須以發(fā)票作為扣除憑證。以往一些企業(yè)(如銀行)用利息單代替發(fā)票給予企業(yè),而沒有按照規(guī)定開具發(fā)票,本公告發(fā)布后,必須統(tǒng)一按照規(guī)定開具發(fā)票。否則,相關(guān)企業(yè)發(fā)生的利息,將無法稅前扣除?!?/p>
大家以后一定要注意!認真關(guān)注總局所得稅司負責人的政策解答,降低企業(yè)稅收風險。
企業(yè)利息支出未取得發(fā)票
稅前扣除到底該怎么辦?
企業(yè)發(fā)生借款利息支出的時候,需要清楚,發(fā)票是稅法中規(guī)定的合法有效的扣除憑證,利息收款方應(yīng)依法開具發(fā)票,如果對方不開具發(fā)票,可找相關(guān)部門反饋;而對于已經(jīng)發(fā)生的未取得發(fā)票的利息支出,應(yīng)及時補開發(fā)票,對于確實無法開具的,搜集留存證明支出真實性的相關(guān)資料,支出金額大的,應(yīng)盡可能取得多項證明資料。
附:12項必須要取得發(fā)票
才能稅前扣除的日常支出
1、銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)
2、支付銀行及其他單位的利息費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額,建議取得普通發(fā)票。(財稅〔2016〕36號)
3、企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額,建議取得普通發(fā)票。(財稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2017年第30號)
4、單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)。
5、單位POS機手續(xù)費,向收單機構(gòu)索取發(fā)票,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務(wù)稅務(wù)總局公告2017年第11號)
6、飛機等(火車票以外)退票費、手續(xù)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2017〕90號)
7、火車票退票費、手續(xù)費,以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)
8、單位車的ETC過路過橋費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2017〕90號、交通運輸部、國家稅務(wù)總局公告2017年第66號)
9、單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)
10、單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)
11、單位購買補充耕地指標,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)
12、單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入,按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)
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