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pos機技術(shù)服務(wù)費入什么科目
國家稅務(wù)總局貴陽市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報線索，近期查處了一起房產(chǎn)經(jīng)紀公司偷逃稅款案件。涉案企業(yè)檢查期內(nèi)利用他人賬戶，采取“體外循環(huán)”方式，共隱匿收入9383.68萬元。由于涉案企業(yè)偷逃稅款數(shù)額巨大，已達到追究刑事責任標準，貴陽市稅務(wù)局稽查局近日已依法將案件移送公安機關(guān)處理。
一、一家房產(chǎn)中介公司偷稅被查，利用他人賬戶收取9383萬元中介服務(wù)費！
一封舉報信，讓Z公司進入檢查人員視線。這家房產(chǎn)經(jīng)紀公司有些“怪”：不用企業(yè)賬戶給員工發(fā)工資；用自己公章開收據(jù)，卻用他人賬戶收取中介服務(wù)費……蹊蹺的行為背后，隱藏著什么秘密？
國家稅務(wù)總局貴陽市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報線索，近期查處了一起房產(chǎn)經(jīng)紀公司偷逃稅款案件。涉案企業(yè)檢查期內(nèi)利用他人賬戶，采取“體外循環(huán)”方式，共隱匿收入9383.68萬元。由于涉案企業(yè)偷逃稅款數(shù)額巨大，已達到追究刑事責任標準，貴陽市稅務(wù)局稽查局近日已依法將案件移送公安機關(guān)處理。
檢查人員核查從企業(yè)下屬門店調(diào)取的經(jīng)營資料
1、資金收支“亂”，企業(yè)關(guān)系“怪”
2019年7月，國家稅務(wù)總局貴陽市稅務(wù)局稽查局收到一封實名舉報信，稱貴州Z房產(chǎn)經(jīng)紀公司（以下簡稱“Z公司”）涉嫌偷逃稅款。舉報人在信中稱，該公司經(jīng)營中三項活動涉嫌偷逃稅款：其一，企業(yè)通過一個名為“馬某”的賬戶給員工發(fā)工資；其二，收取的中介服務(wù)部分傭金并未轉(zhuǎn)入銀行對公賬戶，而是通過POS機刷卡方式匯入一個名為S信息咨詢服務(wù)部（以下簡稱“S服務(wù)部”）的單位賬戶，或轉(zhuǎn)入了“馬某”賬戶；其三，該公司代銷某房產(chǎn)項目收取傭金后，并未對外開具發(fā)票，存在隱匿收入嫌疑。
對于所述情況，舉報人在信中還提供了一些證明資料。舉報資料指向明確，所述事項也比較具體，但信中提到的S服務(wù)部是什么單位？其與Z公司是什么關(guān)系，用于發(fā)工資的賬戶戶主“馬某”又是何人？這些情況并不清晰。檢查人員于是與舉報人進行了聯(lián)絡(luò)，但舉報人對此也不十分清楚。在對舉報信內(nèi)容進行綜合分析后，審慎起見，檢查人員決定先初步核查了解Z公司的情況，再決定是否立案調(diào)查。
檢查人員了解到，Z公司成立于2017年12月，企業(yè)類型為其他有限責任公司，為增值稅小規(guī)模納稅人，法定代表人為楊某。企業(yè)主要業(yè)務(wù)是代銷某房地產(chǎn)項目、開展二手房租賃和房屋買賣中介服務(wù)。2018年企業(yè)申報營業(yè)收入144.97萬元，僅繳納增值稅4.19萬元，企業(yè)所得稅的申報信息顯示，企業(yè)處于虧損狀態(tài)。
舉報信中提到的S服務(wù)部是2018年4月成立的個體工商戶，負責人是馬某。經(jīng)核實，此人與舉報信中提到的Z公司用于發(fā)放工資的銀行賬戶開戶人為同一人。S服務(wù)部主要業(yè)務(wù)是向客戶提供房地產(chǎn)信息咨詢服務(wù)，服務(wù)部有3名工作人員，按定期定額征收方式申報納稅，每月核定收入為2.8萬元，未達增值稅起征點。
從數(shù)據(jù)看，兩戶納稅人申報情況并無異常，并且也沒有發(fā)現(xiàn)Z公司與S服務(wù)部兩者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
檢查人員又仔細查看了舉報信中所附的相關(guān)材料：員工賬戶來自馬某銀行賬戶并注明“工資”的轉(zhuǎn)賬信息；Z公司用POS機收取服務(wù)費的刷卡單和開出的收據(jù)，收據(jù)所蓋公章為Z公司公章，但刷卡單上顯示收款方則是S服務(wù)部；購房客戶支付服務(wù)費時的轉(zhuǎn)賬截圖和獲取的收據(jù)，截圖中顯示轉(zhuǎn)賬收款方賬戶名為馬某，但收款收據(jù)卻是Z公司開具。
初步核查雖然在納稅申報和征管信息方面，沒有發(fā)現(xiàn)Z公司有明顯異常，但兩家單位在資金收取和往來等方面顯示的情況十分可疑。經(jīng)驗豐富的檢查人員認為，從已掌握線索看，Z公司具有較大涉稅違法嫌疑。于是，貴陽市稅務(wù)稽查部門決定對其立案調(diào)查。
檢查人員向企業(yè)送達檢查通知書。
2、態(tài)度“誠懇”的自查
檢查人員根據(jù)前期核查情況，擬定了調(diào)查計劃：一組人員到Z公司依法調(diào)取企業(yè)賬冊憑證，核查企業(yè)賬目信息了解實際經(jīng)營情況；另一組人員赴銀行調(diào)取Z公司對公賬戶，以及涉案人員馬某賬戶的流水信息。
檢查人員到Z公司履行稅務(wù)檢查手續(xù)后，調(diào)取了企業(yè)賬務(wù)資料。從財務(wù)人員處得知，該公司正式營業(yè)時間為2018年4月，由于僅正式營業(yè)1年多時間，因此企業(yè)賬簿資料并不多。檢查人員審閱賬目資料后，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)除工資薪金和傭金支出在總成本中占比偏低外，并無明顯異常。
另外一組檢查人員取得銀行賬戶交易信息后，馬上進行了針對性分析。Z公司對公賬戶2018年收入金額共計100余萬元，其信息與企業(yè)當年申報數(shù)據(jù)一致。馬某的賬戶信息顯示，自2018年4月開戶后，2018年共收到款項8663.1萬元，支出款項共3743.45萬元。這些資金往來的備注信息顯示，匯入款大多為服務(wù)費，支出的款項則多為工資和勞務(wù)費。
檢查人員不禁疑惑：S服務(wù)部是一家個體工商戶，為何賬戶有如此大額的款項往來，這些款項來自何處？
結(jié)合手頭掌握的線索和情況，檢查人員決定敲山震虎，先約談Z公司負責人楊某。檢查人員告知楊某，Z公司申報不實，涉嫌逃稅，稅務(wù)機關(guān)已掌握相關(guān)線索和情況，要求楊某配合調(diào)查，如實提供企業(yè)收入信息。
楊某似乎已知道自己公司被舉報，神情沒有表現(xiàn)出異樣，表示一定積極配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)查。
隨后，楊某向稽查部門提交了一份說明材料，其中簡述了Z公司的主要業(yè)務(wù)，并承認企業(yè)存在通過S服務(wù)部賬戶收取中介服務(wù)收入，以及通過朋友馬某賬戶支付員工工資的情況。楊某稱，已認識到這樣做不對，愿意按規(guī)定將少繳的稅款補上，并請求稅務(wù)機關(guān)從輕處理。
雖然楊某配合調(diào)查，并且態(tài)度“誠懇”，但是其提供的自查材料顯示：企業(yè)少申報收入僅有135萬元——這與舉報材料提及的金額，以及調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的馬某賬戶的資金往來金額差異巨大。
檢查人員逐筆分析企業(yè)資金流信息
3、神秘臺賬現(xiàn)身
檢查人員分析案情后，繼續(xù)加大對Z公司真實收入調(diào)查和取證力度，從中尋找突破口。
檢查人員在調(diào)查中了解到，Z公司業(yè)務(wù)由楊某負責，日常財務(wù)則由經(jīng)理周某及出納林某負責。其中林某剛參加工作不久，平常工作也完全按照楊某、周某指令辦事。檢查人員認為，林某涉世未深，應(yīng)該還不了解參與涉稅違法活動會產(chǎn)生怎樣的后果，決定加大對林某的工作力度。
檢查人員對出納林某進行了詢問，向林某講解了稅收法律法規(guī)，以及刑法中關(guān)于逃避繳納稅款罪的相關(guān)規(guī)定等，并向林某表示，如果企業(yè)存在金額較大的偷逃稅款行為，作為財務(wù)人員不配合稅務(wù)機關(guān)調(diào)查，將會承擔相應(yīng)的法律后果。經(jīng)過檢查人員努力，林某說出了實情。
林某表示，其工作的主要職責是收取Z公司中介服務(wù)費和支付公司的日常開支，并用流水賬方式做記錄。為避免財務(wù)經(jīng)理周某做賬時，將“不該記的”收入或支出計入Z公司正式賬簿，她將Z公司從馬某賬戶收取的中介服務(wù)費收入和支出的款項等信息，均詳細地記錄在一本臺賬中。向檢查人員說明情況后，林某將這本臺賬交給了檢查人員。
4、證據(jù)“對碰”，隱匿收入見光
盡管有了臺賬，也有了林某的言證，但案件的證據(jù)鏈條仍不完整，只有證實臺賬中業(yè)務(wù)確為Z公司實際業(yè)務(wù)，并且這些業(yè)務(wù)收入與馬某和S服務(wù)部賬戶中匯入資金相符，才能確定Z公司真實收入情況。
正當檢查人員準備繼續(xù)調(diào)查取證時，貴陽市稅務(wù)局稽查局舉報中心傳來一個信息，有購房業(yè)戶舉報稱，Z公司銷售某房地產(chǎn)項目時，除房款之外還收取了5萬元服務(wù)費，但Z公司只為其開具了收據(jù)。業(yè)戶懷疑Z公司逃稅，因此進行了舉報。舉報人同時還提供了購房協(xié)議、購房服務(wù)協(xié)議，以及相關(guān)收據(jù)和轉(zhuǎn)賬記錄等。
檢查人員馬上與舉報人聯(lián)絡(luò)，對相關(guān)情況進行了核實取證。通過舉報人，檢查人員聯(lián)系到更多Z公司的購房客戶，逐一核實他們與Z公司的購房業(yè)務(wù)，并對雙方簽訂的購房服務(wù)協(xié)議、取得的收據(jù)和付款記錄等進行了取證。
與此同時，檢查人員對Z公司總部和其在貴陽市內(nèi)的多家門店進行突擊檢查，調(diào)取了企業(yè)開展房產(chǎn)中介等業(yè)務(wù)的所有資料。
隨后，檢查組對采集取得的企業(yè)業(yè)務(wù)資料、內(nèi)部臺賬、購房業(yè)戶提供的協(xié)議和付款憑據(jù)，以及銀行賬戶調(diào)取的流水信息等大量資料進行了仔細的比對和分析。
最終的核查分析結(jié)果顯示，林某提供臺賬中的各項業(yè)務(wù)信息，均與Z公司成立后開展的各項業(yè)務(wù)一一對應(yīng)。同時，臺賬中記載的這些房產(chǎn)代理銷售業(yè)務(wù)和中介業(yè)務(wù)收入，也與馬某賬戶和S服務(wù)部賬戶匯入資金相符。經(jīng)核查統(tǒng)計，Z公司2018年、2019年共獲得業(yè)務(wù)收入1.03億元，而其向稅務(wù)機關(guān)申報收入僅為967.09萬元。
檢查組再次約談了楊某，面對翔實證據(jù)，楊某無法自圓其說，認可了檢查組的調(diào)查結(jié)果。經(jīng)查，Z公司2018年和2019年經(jīng)營期間，共隱匿收入9383.68萬元未申報，共逃避繳納稅款1515.53萬元。此外，企業(yè)還存在未代扣代繳個人所得稅343.46萬元的違法情況。
針對企業(yè)違法行為，貴陽市稅務(wù)局稽查局依法作出補繳稅款、加收滯納金，并處少繳稅款金額50%罰款的處罰決定。
Z公司收到處罰決定后，沒有提出異議，但表示沒有資金補繳稅款及罰款，要求寬限繳款期限。但其隨后并未如期補繳稅款，經(jīng)執(zhí)行人員多次催繳，僅補繳稅款978.61萬元。由于該公司檢查年度偷逃稅款數(shù)額已達到追究刑事責任標準，稅務(wù)機關(guān)近日已依法將案件移送公安機關(guān)處理。
二、稅務(wù)總局等六部門工作部署會議：將常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪行為
國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局等六部門聯(lián)合在北京召開全國打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”虛開發(fā)票、騙取退稅及稅費優(yōu)惠違法犯罪專項行動總結(jié)暨常態(tài)化打擊工作部署會議。
會議披露，自2018年8月啟動打擊“三假”專項行動以來，依法查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)44.48萬戶，挽回出口退稅損失345.49億元，抓獲犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人懾于高壓態(tài)勢主動投案自首，有力打擊了違法犯罪分子的囂張氣焰，有效維護了經(jīng)濟稅收秩序。
為進一步加大打擊“三假”涉稅違法犯罪的力度，深化行政與司法機關(guān)的協(xié)同配合，在四部門專項打擊的基礎(chǔ)上，新增最高人民檢察院、外匯管理局加入聯(lián)合打擊工作機制，對危害社會經(jīng)濟稅收秩序、危害國家稅收安全的“三假”涉稅違法犯罪行為，開展六部門聯(lián)合常態(tài)化打擊。
會議強調(diào)，對“三假”特別是團伙式、暴力虛開發(fā)票等嚴重違法犯罪行為，堅決依法嚴厲打擊，一點也不手軟，決不讓“劣幣”驅(qū)逐“良幣”，推動各類市場主體在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展，為切實維護國家經(jīng)濟稅收安全、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局和國家治理現(xiàn)代化作出新的更大貢獻。
會議要求，稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理部門要健全五大機制做好對“三假”涉稅違法犯罪行為的常態(tài)化打擊工作。
一是立足常打長打，健全組織領(lǐng)導(dǎo)機制，形成更強勁的工作合力；
二是強化數(shù)據(jù)共享，健全監(jiān)控預(yù)警機制，切實防范和及時處置行業(yè)性、區(qū)域性、潛在性“三假”涉稅犯罪風險；
三是聚焦精準打擊，健全聯(lián)合辦案機制，做好行刑銜接，對案情重大復(fù)雜、社會影響力大的案件進行聯(lián)合督辦；
四是注重綜合施策，健全依法懲處機制，促進常高壓、強震懾；
五是突出以打促治，健全改進提升機制，完善各部門監(jiān)管措施及相關(guān)制度，進一步強化源頭防范、系統(tǒng)治理。
三、企業(yè)幫教你幾招，是不是虛開看發(fā)票就知道了
發(fā)票虛開，很多情況下是真票假業(yè)務(wù)，這種情況下，通過網(wǎng)站等方式查驗發(fā)票真?zhèn)螣o法發(fā)現(xiàn)虛開的問題(因為發(fā)票本身就是真的)。但依照稅務(wù)人員的經(jīng)驗，根據(jù)有限的票面信息，同樣可以對發(fā)票是否涉及虛開進行分析判斷，最終揭穿其虛開的事實
1、銷售地、采購地距離分析
納稅人購進貨物、服務(wù)，從節(jié)約成本、方便接受服務(wù)的角度考慮，會盡量就近采購。如某玻璃生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)玻璃中會消耗天然氣，從節(jié)約成本角度考慮，該只能指向該單位接受了虛開。隨后的調(diào)查，證實了檢查人員的判斷，該單位因接受虛開，被定性為偷稅，取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調(diào)增應(yīng)納稅所得額，該行為導(dǎo)致少繳的增值稅、企業(yè)所得稅被追繳，同時被處以少繳稅款一倍的罰款。
2、對方經(jīng)營范圍和經(jīng)營能力分析
任何一個納稅人都會有其相對穩(wěn)定的經(jīng)營范圍及經(jīng)營能力，如一家電器銷售公司，一般情況下不會提供房屋中介服務(wù)。再比如，一個注冊資本金五萬元、員工人數(shù)五人的企業(yè)，不太可能承接造價一億元的工程、開出一億元面額的發(fā)票，這與其經(jīng)營能力不相符的。
檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時，發(fā)現(xiàn)一張增值稅普通發(fā)票，開票單位為“勝*電子經(jīng)營部”，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為“咨詢費”，金額為29999元，無任何相關(guān)合同、協(xié)議。
詢問該單位財務(wù)人員，財務(wù)人員回答是：管理咨詢費。檢查人員查詢“勝*電子經(jīng)營部”相關(guān)注冊信息，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營部為小規(guī)模納稅人，經(jīng)營范圍為電子產(chǎn)品銷售。顯然，這樣的單位是不可能提供咨詢服務(wù)的，該發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)并不存在，為虛開。最終，該單位發(fā)票違法行為被處罰，同時，虛列費用導(dǎo)致少繳的企業(yè)所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。
3、發(fā)票價稅合計金額為整
從常理來說，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)價稅金額恰好為整數(shù)的概率極低。
4、虛開發(fā)票
虛開發(fā)票的處罰
四、金稅四期要上線！“虛開虛抵”發(fā)票的行為必須收手了！
我們都知道金稅三期已經(jīng)很強大了，近日國稅公告了金稅四期的采購信息，金稅四期上線后，國家的“監(jiān)管之網(wǎng)”織得越來越嚴密。
為什么這么著急采購金稅四期？對企業(yè)意味著什么？
隨著11月1日15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上之前已經(jīng)社保入稅的地區(qū)，全國各地區(qū)社保入稅工作已經(jīng)基本完成，所以，原有的金稅三期已經(jīng)不能滿足需求。
那“金稅四期”強大到何種地步？
金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。
而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，以后想在稅務(wù)上動“歪腦筋”更加行不通了。
企業(yè)幫提醒各位老板和會計，稅局以票控稅，查稅必查票！虛開發(fā)票是紅線，一定不能碰！
五、“虛開虛抵”發(fā)票的行為必須收手了，企業(yè)幫送你7個提醒
以上就是關(guān)于pos機技術(shù)服務(wù)費入什么科目,利用他人賬戶收取9383萬中介服務(wù)費的知識，后面我們會繼續(xù)為大家整理關(guān)于pos機技術(shù)服務(wù)費入什么科目的知識，希望能夠幫助到大家！
