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非稅庫銀pos機(jī)
吳志家 祝新寧
商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)作為我國(guó)國(guó)庫組織管理體系的重要組成部分,其代理業(yè)務(wù)工作質(zhì)效直接與國(guó)庫資金安全息息關(guān)聯(lián)。隨著財(cái)稅體制改革的深入,國(guó)庫業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展和TIPS等信息化系統(tǒng)的推廣運(yùn)行,基于商業(yè)銀行的企業(yè)化逐利本性,長(zhǎng)期以來其代理國(guó)庫業(yè)務(wù)凸顯出一些不容忽視的問題,違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,勢(shì)必對(duì)新形勢(shì)下的國(guó)庫監(jiān)管工作提出新挑戰(zhàn)。如何提高商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)水平日漸成為值得深入研究和探討的一項(xiàng)重要課題。
商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)存在的問題與瓶頸
(一)代理國(guó)庫工作能動(dòng)性發(fā)揮不足。隨著商業(yè)銀行市場(chǎng)化改革進(jìn)程的推進(jìn),其逐利性和成本意識(shí)不斷增強(qiáng),多年來由于代理國(guó)庫不是商業(yè)銀行的核心和主流業(yè)務(wù),加之代理手續(xù)費(fèi)過低導(dǎo)致代理國(guó)庫業(yè)務(wù)收益難以彌補(bǔ)投入的成本費(fèi)用,有悖于代理行自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利性考核目標(biāo),從而降低了代理行履職積極性,均不同程度地存在“重自身業(yè)務(wù),輕國(guó)庫業(yè)務(wù)”現(xiàn)象,普遍存有制度執(zhí)行不力,履職不到位等方面問題。同時(shí)受國(guó)庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)不納入代理行考核范圍影響,代理國(guó)庫工作難以得到有效重視,致使代理國(guó)庫職能發(fā)揮不充分。
(二)代理國(guó)庫人員配置不足暗藏著風(fēng)險(xiǎn)隱患。因代理費(fèi)用低廉,各代理行往往會(huì)根據(jù)效益權(quán)衡安排各柜臺(tái)工作人員,在不放棄代理業(yè)務(wù)的同時(shí),均不同程度地少安排國(guó)庫人員或安排一些實(shí)習(xí)人員,盡量減少支出降低成本,以求盡可能地使人員的安排與銀行效益相匹配。人力資源配置不足與國(guó)庫核算業(yè)務(wù)量日益增長(zhǎng)的需求間矛盾較為突出,加之多數(shù)人員上崗前未經(jīng)過系統(tǒng)化培訓(xùn),國(guó)庫專業(yè)知識(shí)較少,且經(jīng)辦人員調(diào)動(dòng)頻繁流動(dòng)性較大,使代理國(guó)庫業(yè)務(wù)人員僅限于滿足國(guó)庫會(huì)計(jì)核算的最低限度,這些無疑增加了風(fēng)險(xiǎn)隱患因素。
(三)代理國(guó)庫經(jīng)收業(yè)務(wù)存有不規(guī)范現(xiàn)象。一是不按規(guī)定設(shè)置使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目和賬戶,而是通過暫收款項(xiàng)等科目核算,以致賬務(wù)核算不合規(guī)。二是出于利益驅(qū)動(dòng),延解、占?jí)侯A(yù)算收入現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,尤其是非稅收入等手工處理的業(yè)務(wù)延壓?jiǎn)栴}較多。三是內(nèi)控制度執(zhí)行力有待強(qiáng)化,存在與財(cái)政、稅務(wù)等征收機(jī)關(guān)對(duì)賬不及時(shí)等不合規(guī)現(xiàn)象。四是經(jīng)收處柜面審核不嚴(yán),紙質(zhì)繳款書憑證要素填寫不規(guī)范以及錯(cuò)劃、漏劃預(yù)算收入等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
(四)國(guó)庫集中支付等業(yè)務(wù)違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生。一是部分代理行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不夠完善,有時(shí)收到支付指令后未能及時(shí)辦理資金支付業(yè)務(wù),延緩了財(cái)政資金周轉(zhuǎn)時(shí)效。二是部分代理行核算系統(tǒng)未能高效滿足國(guó)庫集中支付制度要求,業(yè)務(wù)流程和程序設(shè)計(jì)存有缺陷性,時(shí)有發(fā)生“先清算,后支付”等違規(guī)操作,占?jí)贺?cái)政性資金。三是賬戶報(bào)備制度控制缺失,未能事前向人行國(guó)庫部門及時(shí)報(bào)備賬戶開立撤并情況,以致國(guó)庫單一賬戶體系不夠完善,使違規(guī)操作有可乘之機(jī)。與此同時(shí),國(guó)債發(fā)行和兌付業(yè)務(wù)管理制度仍不夠完善,造成人民銀行監(jiān)管被動(dòng)和監(jiān)管信息不全面不完整等現(xiàn)象發(fā)生。
強(qiáng)化商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)的監(jiān)管對(duì)策
商業(yè)銀行的企業(yè)化經(jīng)營(yíng)策略決定了代理國(guó)庫存在著一些難以解決的問題。為此,各級(jí)人民銀行要注重從監(jiān)管和服務(wù)兩方面加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫的監(jiān)督管理,以加大支持為動(dòng)力,確保國(guó)庫資金安全高效運(yùn)行。
(一)完善監(jiān)管法規(guī)制度。一方面制定商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法。從常規(guī)監(jiān)督、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法檢查及違規(guī)處理等方面入手,對(duì)代理行國(guó)庫經(jīng)收業(yè)務(wù)、集中支付及國(guó)債等業(yè)務(wù)進(jìn)行全面規(guī)范和管理,為不斷提升依法行政水平提供強(qiáng)大制度支撐;另一方面出臺(tái)代理國(guó)庫業(yè)務(wù)年度考核規(guī)定。年初對(duì)代理國(guó)庫上年度考核情況進(jìn)行匯總評(píng)價(jià)和表彰,對(duì)于綜合考核得分較低、問題較多的代理庫列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象,并會(huì)同代理國(guó)庫的上級(jí)行共同對(duì)代理庫負(fù)責(zé)人進(jìn)行約見談話,通過評(píng)比調(diào)動(dòng)工作積極性。
(二)健全市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出長(zhǎng)效機(jī)制。一方面,引入對(duì)新申請(qǐng)代理國(guó)庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制。按照“審慎批準(zhǔn),優(yōu)中選優(yōu)”原則,嚴(yán)格組織對(duì)其機(jī)構(gòu)與人員配置、信息化建設(shè)、內(nèi)控機(jī)制、操作規(guī)程、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)及相關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)等方面予以綜合評(píng)定,守住審批“閘門”;另一方面,引入代理資格競(jìng)爭(zhēng)退出機(jī)制。對(duì)代理國(guó)庫資格條件欠佳,年審不合格,經(jīng)屢次整頓不改的一律撤消其代理國(guó)庫資格,重新優(yōu)選經(jīng)濟(jì)效益高、信譽(yù)好、網(wǎng)點(diǎn)分布廣泛、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的商業(yè)銀行從事代理國(guó)庫業(yè)務(wù),改變?cè)蟹彩巧虡I(yè)銀行都能辦理國(guó)庫業(yè)務(wù)的習(xí)慣做法。
(三)健全從業(yè)素質(zhì)提升長(zhǎng)效機(jī)制。一方面,完善人力資源配置機(jī)制。對(duì)代理庫從業(yè)人員實(shí)行聘任制,由主管上級(jí)人民銀行根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少核定國(guó)庫崗位人員數(shù)量, 由代理行推薦業(yè)務(wù)人員, 經(jīng)人民銀行考核同意, 正式聘任上崗; 若代理行更換國(guó)庫經(jīng)辦人員須報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn), 以保證代理庫隊(duì)伍的基本穩(wěn)定和業(yè)務(wù)連續(xù);另一方面,定期舉辦形式靈活的代理國(guó)庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。通過采用座談、講課、釋疑、探討及案例點(diǎn)評(píng)等多點(diǎn)形式,組織從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)法律法規(guī),進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流互動(dòng),不斷提升代理國(guó)庫業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)和工作質(zhì)量。
(四)健全全方位動(dòng)態(tài)化服務(wù)長(zhǎng)效機(jī)制。一方面出臺(tái)代理國(guó)庫業(yè)務(wù)綜合評(píng)價(jià)服務(wù)指標(biāo)體系,依托服務(wù)競(jìng)賽與業(yè)務(wù)考試相結(jié)合等模式,通過搭建臺(tái)賬,對(duì)代理國(guó)庫各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)分別按月度、季度予以匯總計(jì)分,按年度評(píng)審劃分不同等級(jí),有的放矢實(shí)現(xiàn)全方位、多層次、差別化動(dòng)態(tài)跟蹤服務(wù)和管理;另一方面多措并舉主動(dòng)為代理國(guó)庫排憂解難。依托財(cái)稅庫銀聯(lián)席會(huì)議制度平臺(tái),定期召開商業(yè)銀行代理國(guó)庫業(yè)務(wù)服務(wù)工作專題會(huì),及時(shí)總結(jié)和評(píng)價(jià)代理國(guó)庫業(yè)務(wù)開展情況,動(dòng)態(tài)通報(bào)存在的問題并提出整改對(duì)策,督促代理行更加牢固樹立服務(wù)和發(fā)展理念,把握從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和工作方向,不斷改進(jìn)服務(wù)方式,進(jìn)一步提高代理國(guó)庫履職水平。
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