網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機(jī)專員工作職責(zé),房地產(chǎn)財(cái)務(wù)部各崗位工作流程的知識(shí)，也有很多人為大家解答關(guān)于pos機(jī)專員工作職責(zé)的問(wèn)題，今天pos機(jī)之家(m.afbey.com)為大家整理了關(guān)于這方面的知識(shí)，讓我們一起來(lái)看下吧!

本文目錄一覽：

1、pos機(jī)專員工作職責(zé)

pos機(jī)專員工作職責(zé)

眾所周知，房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門較其他行業(yè)更為復(fù)雜，更需要規(guī)范及細(xì)化各崗位工作職責(zé)，先為友友們送上這份最全的房地產(chǎn)行業(yè)公司財(cái)務(wù)各崗位工作流程，各位可以根據(jù)公司實(shí)際情況，改進(jìn)后使用，如有不足之處，也請(qǐng)各位提供合理化建議，以求共同進(jìn)步！

出納工作流程

出納所屬部門財(cái)務(wù)部，直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)經(jīng)理。主要職責(zé)，負(fù)責(zé)公司所有的收付款業(yè)務(wù)。為了提高工作效率及工作的準(zhǔn)確性，以及保證公司資金安全，現(xiàn)依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、資金計(jì)劃及付款管理制度、公司出納崗位說(shuō)明等相關(guān)制度，將工作流程細(xì)化如下。

一、日常工作（一）日常收款業(yè)務(wù)1、收取房款

①收取認(rèn)購(gòu)保證金：

a、根據(jù)銷售代表填寫的《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書》，審核銷售信息，包括房源、房號(hào)、收取認(rèn)購(gòu)金金額，保證無(wú)誤后收取認(rèn)購(gòu)金；

b、按照《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書》上收款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交認(rèn)購(gòu)金額一致。

c、開(kāi)具收據(jù)，在收款人處簽字，并將收據(jù)和《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書》交銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。

②收取購(gòu)房首付款

a、根據(jù)銷售代表填寫的《簽約審核單》，審核銷售信息，包括房源、房號(hào)、公司批復(fù)單價(jià)、面積、優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，以及實(shí)際成交單價(jià)，收取首付款金額，保證無(wú)誤后收取房款。

b、按照《簽約審核單》上應(yīng)收取首付款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交首付款金額一致。

c、開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和《簽約審核單》交銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。

③收取合同尾款

a、根據(jù)銷售合同及銷售臺(tái)賬，查詢客戶欠款金額；

b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)補(bǔ)差額金額一致；

c、開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同一并交銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。

2、收取工程保證金、押金、員工還款等

①收取工程保證金：

a、根據(jù)采購(gòu)部提供的收取單位名稱、工程標(biāo)的和金額，及投標(biāo)單位提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項(xiàng)；

b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；

c、開(kāi)具收據(jù)，將采購(gòu)部提供的工作聯(lián)系函及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會(huì)計(jì)復(fù)核。

②收取圖紙押金：

a、根據(jù)資料員提供的收取單位名稱、收款金額及投標(biāo)單位提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，收取款項(xiàng)；

b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；

c、開(kāi)具收據(jù)，將采購(gòu)部提供的工作聯(lián)系函及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交會(huì)計(jì)復(fù)核。

③收取員工還款

a、通過(guò)SAP查詢員工欠款金額；

b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；

c、開(kāi)具收據(jù)，在收款人處簽字后交會(huì)計(jì)復(fù)核。

（二）日常付款業(yè)務(wù)

款項(xiàng)性質(zhì)有土地款、規(guī)費(fèi)付款、工程款、償還借款、員工借款、費(fèi)用報(bào)銷、購(gòu)房客戶退款、發(fā)放員工工資、退還投標(biāo)保證金、退還圖紙押金、退面積差價(jià)、他項(xiàng)權(quán)證保證金及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、支付土地款

支付土地款分為土地投標(biāo)保證金、土地出讓金、土地契稅、土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān)的費(fèi)用。

①支付土地投標(biāo)保證金

a、填寫土地投標(biāo)保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無(wú)誤，開(kāi)具支票或電匯；

c、督促開(kāi)發(fā)部及時(shí)拿到專用收據(jù)。

②支付土地出讓金

a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積以及土地總價(jià)款、已經(jīng)支付金額、本次申請(qǐng)支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無(wú)誤，開(kāi)具支票或電匯；

c、督促開(kāi)發(fā)部及時(shí)拿到專用收據(jù)。

③支付土地契稅

a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積以及土地總價(jià)款、已經(jīng)支付金額、本次申請(qǐng)支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無(wú)誤，開(kāi)具支票或電匯；

c、督促開(kāi)發(fā)部及時(shí)拿到專用收據(jù)。

④支付土地交易代理費(fèi)及支付其他與取得土地有關(guān)的費(fèi)用

a、根據(jù)填寫付款審批單或請(qǐng)示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；

b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無(wú)誤，開(kāi)具支票或電匯；

c、督促開(kāi)發(fā)部及時(shí)拿到收據(jù)或發(fā)票。

2、支付規(guī)費(fèi)

①收到會(huì)計(jì)處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；

②審核無(wú)誤后，開(kāi)具支票或電匯憑證，依次交給會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章，若是開(kāi)具支票，則將支票交給開(kāi)發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺(tái)辦理；

③督促開(kāi)發(fā)部及時(shí)拿到專用收據(jù)或發(fā)票。

3、支付工程款

①收到會(huì)計(jì)處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；

②審核無(wú)誤后開(kāi)具支票或電匯憑證，依次交給會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章，若是開(kāi)具支票，則將支票交給開(kāi)發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺(tái)辦理。

4、償還項(xiàng)目貸款

①填寫償還貸款審批單，內(nèi)容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額、本次申請(qǐng)償還金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；

②出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，開(kāi)具支票后及時(shí)拿回償還貸款回單；

5、支付員工借款

①員工填寫借款單，會(huì)計(jì)根據(jù)審批好的借款單記賬，出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；

②出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；

③在借款單據(jù)上加蓋銀錢付訖。

6、支付費(fèi)用報(bào)銷款

①收到會(huì)計(jì)處理完畢的記賬憑證，審核原始憑證票據(jù)的合法性、有效性及真實(shí)性，然后審核記賬憑證科目的準(zhǔn)確性；

②準(zhǔn)確無(wú)誤后根據(jù)記賬憑證支付報(bào)銷款項(xiàng)；

③在報(bào)銷單據(jù)上加蓋銀錢付訖。

7、支付客戶退房款

①銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請(qǐng)單，銷售會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，收到會(huì)計(jì)的記賬憑證后，復(fù)核審批流程是否準(zhǔn)確、簽字是否齊全；

②復(fù)印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接由客戶簽字確認(rèn)收款，如退客戶現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退**房款，并復(fù)印收據(jù)交給客戶。

8、支付員工工資

①審核簽字完畢的工資表與人力資源部提供的工資表電子版金額是否一致；

②保證二者一致后，建立EXCEL表，表內(nèi)容為三列：姓名、卡號(hào)、工資金額（實(shí)發(fā)金額應(yīng)該去除員工借款），打開(kāi)程序-中國(guó)建設(shè)銀行代收代付客戶端-建設(shè)銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導(dǎo)入建立的EXCEL表，生成發(fā)放工資文件；

③開(kāi)具支票，收款單位為本單位，用途為工資，將支票和電子表格拿至銀行發(fā)放工資。

9、退還投標(biāo)保證金

①采購(gòu)部經(jīng)辦人員填寫其他應(yīng)付款審批單，采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字；

②會(huì)計(jì)收回原我單位開(kāi)具的收據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理；

③出納根據(jù)會(huì)計(jì)的記賬憑證給對(duì)方單位開(kāi)具支票或電匯憑證，保證收款單位與付款審批單、收據(jù)三者一致。

10、退面積差價(jià)

①銷售會(huì)計(jì)填寫退面積差價(jià)及他項(xiàng)權(quán)證保證金申請(qǐng)，提請(qǐng)銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字?？蛻艮k理完畢產(chǎn)權(quán)證后，至營(yíng)銷策劃部填寫退面積差價(jià)單，交給銷售會(huì)計(jì)；

②銷售會(huì)計(jì)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理；

③出納根據(jù)會(huì)計(jì)的記賬憑證給客戶開(kāi)具支票。

11、支付財(cái)務(wù)費(fèi)用

①辦理電匯業(yè)務(wù)后，銀行打印電匯手續(xù)費(fèi)回單；

②財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字報(bào)銷；

③交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

①第一次登記賬簿時(shí)，應(yīng)填寫賬簿啟用表，并至稅務(wù)局購(gòu)買賬簿貼花貼具；

②如上年期末有余額，在摘要里填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)，并在結(jié)余金額欄處填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)金額；

③根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)記賬憑證按憑證順序逐日逐筆登記，并按日結(jié)出余額；

④登記滿一頁(yè)后，需留下最后一行，寫上“過(guò)此頁(yè)”，并結(jié)出當(dāng)年發(fā)生額及余額，第二頁(yè)最上面一行需寫上“承前頁(yè)”，并將上頁(yè)累計(jì)發(fā)生額及余額一并結(jié)轉(zhuǎn)。

⑤本月記賬結(jié)束，需在本月發(fā)生最后一行劃通欄紅線，在下一欄填寫“本月合計(jì)”字樣，同時(shí)登記本月借方及貸方累計(jì)發(fā)生額，在下下一欄填寫“本年累計(jì)”字樣， 同時(shí)登記本年借方及貸款累計(jì)發(fā)生額，在“本年累計(jì)”下面劃通欄紅線。

⑥本年記賬結(jié)束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

⑦如賬簿登記金額或憑證號(hào)或摘要錯(cuò)誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個(gè)人名章。

（四）盤點(diǎn)現(xiàn)金

①登記完畢現(xiàn)金日記賬，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并登記每日盤點(diǎn)現(xiàn)金記錄表，盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字；

②保證手工日記賬與會(huì)計(jì)賬、庫(kù)存現(xiàn)金三者一致，不一致應(yīng)查明原因。

（五）開(kāi)具銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票

①進(jìn)入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務(wù)；

②點(diǎn)擊開(kāi)具發(fā)票，軟密碼用戶登錄，輸入稅務(wù)管理碼、密碼、驗(yàn)證碼；

③選要開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目，開(kāi)具發(fā)票時(shí)填寫付款方名稱，身份證號(hào)，銷售不動(dòng)產(chǎn)樓牌號(hào)、建筑面積、單價(jià)、金額、款項(xiàng)性質(zhì)；

④可以根據(jù)需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。

二、報(bào)告類資料編制（一）資金日?qǐng)?bào)

①核對(duì)會(huì)計(jì)賬面與手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否一致；

②匯總徐州地產(chǎn)公司（包括分子公司、控股公司）賬面資金數(shù)；

③統(tǒng)計(jì)不可動(dòng)資金及轉(zhuǎn)后可動(dòng)資金；

④按照總公司資金日?qǐng)?bào)格式填列后每日上報(bào)總公司。

（二）現(xiàn)金流快報(bào)

①?gòu)腟AP的BW報(bào)表中查詢財(cái)務(wù)報(bào)表-現(xiàn)金流量表，包括房地產(chǎn)分子公司、控股公司；

②取現(xiàn)金流量表中本年累計(jì)數(shù)；

③減去上期本年累計(jì)數(shù)，為當(dāng)期現(xiàn)金流量；

④按照現(xiàn)金流快報(bào)上報(bào)的版本要求，分別填寫附表及文字版本；

⑤3、6、9、12月的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；4、7、10月的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其他月份的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。

（三）內(nèi)部利息報(bào)告1、年度內(nèi)部利息

①月末從SAP上查詢與總公司往來(lái)科目明細(xì)賬；

②匯總當(dāng)月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫年度內(nèi)部利息計(jì)算表；

③查詢當(dāng)月項(xiàng)目貸款發(fā)放或償還金額，填寫年度內(nèi)部利息計(jì)算表；

④查詢新項(xiàng)目占用金額，填寫年度內(nèi)部利息計(jì)算表；

⑤調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

⑥按照內(nèi)部利息文字版格式上報(bào)報(bào)告。

2、項(xiàng)目總體內(nèi)部利息

①每日從SAP上查詢各項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出，登記項(xiàng)目總體內(nèi)部利息計(jì)算表；

②剔除期間費(fèi)用等非項(xiàng)目現(xiàn)金流入與流出；

③調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等）；

④按月上報(bào)當(dāng)月項(xiàng)目發(fā)生內(nèi)部利息實(shí)際情況，并按內(nèi)部利息文字版格式上報(bào)。

三、銀行業(yè)務(wù)1、購(gòu)買支票

①填寫空白憑證領(lǐng)用單，內(nèi)容有：公司全稱、賬號(hào)、購(gòu)買憑證種類、數(shù)量、金額；

②加蓋銀行預(yù)留印鑒章；

③交銀行窗口辦理；

④購(gòu)買后，填寫支票購(gòu)買及領(lǐng)用登記表；

2、開(kāi)具支票（包括開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）

①出票日期要大寫；

②收款人為公司全稱；

③金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號(hào)￥；

④用途為備用金；

⑤現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金；

⑥現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預(yù)留印鑒章，填寫取款人身份證號(hào)碼、日期并簽字。

3、辦理銀行電匯業(yè)務(wù)

①填寫出票日期，匯款方式選擇：普通或加急；

②填寫匯款人全稱、賬號(hào)、匯出行名稱；

③填寫收款人全稱、賬號(hào)、匯入行名稱；

④金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號(hào)￥；

⑤填寫用途。

4、賬戶開(kāi)戶、銷戶辦理

①開(kāi)戶

a填寫開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書；

b根據(jù)銀行要求復(fù)印營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正副本）、稅務(wù)登記證（正副本）、法定代表人身份證、經(jīng)辦人身份證；

c填寫法定代表人授權(quán)書；

d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章去銀行辦理開(kāi)戶（一般預(yù)留的是財(cái)務(wù)專用章和法人名章）。

②銷戶

a填寫撤銷賬戶申請(qǐng)，寫明原因；

b填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書；

c填寫法定代表人授權(quán)書；

d帶公章、銀行預(yù)留印鑒章去銀行辦理銷戶（一般預(yù)留的是財(cái)務(wù)專用章和法人名章）。

5、 貸款卡年檢

①填寫行政許可申請(qǐng)書；

②填寫單位貸款卡基礎(chǔ)信息及財(cái)務(wù)報(bào)表并刻錄光盤；

③攜帶光盤及打印好的行政許可申請(qǐng)書至人民銀行柜臺(tái)辦理；

④提供年審需要帶《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證書》原件等資料；

⑤提供《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證書》、法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的身份證復(fù)印件。

四、 稅務(wù)申報(bào)及辦理1、網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂

①至稅務(wù)局領(lǐng)取三方協(xié)議；

②填寫稅務(wù)識(shí)別號(hào)、微機(jī)號(hào)碼、及繳稅賬戶名稱和賬號(hào)，加蓋公章；

③至開(kāi)戶銀行建立協(xié)議；

④至稅務(wù)局維護(hù)協(xié)議。

2、地稅申報(bào)

①登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅；

②通過(guò)軟密碼登錄:填寫稅務(wù)管理碼及密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)；

③進(jìn)入地稅申報(bào)界面，根據(jù)會(huì)計(jì)提供的稅款審批表，逐項(xiàng)申報(bào)地稅各稅種；

④申報(bào)成功后，打印申報(bào)表存檔；

⑤銀行扣稅成功后，及時(shí)領(lǐng)取扣稅憑證，交會(huì)計(jì)記賬；

⑥再登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅，打印完稅憑證。

3、國(guó)稅申報(bào)

①登錄江蘇國(guó)稅網(wǎng)站；

②通過(guò)軟密碼登錄：填寫稅務(wù)識(shí)別號(hào)及密碼計(jì)入申報(bào)系統(tǒng)；

③進(jìn)入國(guó)稅申報(bào)界面，根據(jù)會(huì)計(jì)提供的稅款審批表申報(bào)企業(yè)所得稅；

④申報(bào)成功后，打印申報(bào)表存檔；

⑤銀行扣稅成功后，及時(shí)領(lǐng)取扣稅憑證，交會(huì)計(jì)記賬；

⑥再登錄江蘇國(guó)稅網(wǎng)站，打印完稅憑證。

銷售會(huì)計(jì)工作流程

一、銷售會(huì)計(jì)日常工作流程

銷售會(huì)計(jì)日常工作流程依次如下：建立/審核產(chǎn)品建筑物-收款審核-臺(tái)賬登記-發(fā)票使用登記-日常賬務(wù)處理-復(fù)核臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬-編制銷售日?qǐng)?bào) -發(fā)送銷售信息。

1、日常購(gòu)房業(yè)務(wù)流程

①按照公司的編碼要求，制定產(chǎn)品建筑物表格（或者由銷售部編制，財(cái)務(wù)審核，雙方確認(rèn)確定的產(chǎn)品組），導(dǎo)入產(chǎn)品建筑物（按照模板發(fā)送至總部IT部王月處）。

②銷售票據(jù)的審核：拿到票據(jù)后，依次審核金額（金額是審核的重中之重，勾稽關(guān)系為原開(kāi)票據(jù)金額+新收金額=新開(kāi)金額）、姓名、房號(hào)（尤其是首次繳款時(shí)，一定要核對(duì)是否一房?jī)少u）、身份證號(hào)、面積是否正確；

③登記銷售臺(tái)賬：票據(jù)審核完畢后，按照簽約單將客戶姓名、合同款、已收款、按揭貸款、優(yōu)惠額登記到臺(tái)賬中，在登記的同時(shí)審核簽約單價(jià)是否符合公司批復(fù)，若不符合，要有相關(guān)的優(yōu)惠手續(xù)。

④開(kāi)具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細(xì)表，由領(lǐng)取人簽字（誰(shuí)領(lǐng)取簽誰(shuí)的名字）。

⑤賬務(wù)處理：賬務(wù)處理做到日清月結(jié)，針對(duì)sap的具體銷售業(yè)務(wù)，分別如下：

a、無(wú)房號(hào)預(yù)選金收取業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)f-02/f6-65手工入賬計(jì)入到預(yù)收賬款(特殊總賬標(biāo)志為→)

b、有房號(hào)收款/按揭貸款業(yè)務(wù)：銷售會(huì)計(jì)在hbps銷售訂單中，應(yīng)按照如下順序進(jìn)行：

首先審核訂單中客戶姓名、付款方式；其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述）；再次檢查銷售B中,物料組與產(chǎn)品組是否一致；再次檢查條件中執(zhí)行價(jià)、批復(fù)價(jià)、優(yōu)惠、合同額是否正確；最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務(wù)碼中A（現(xiàn)金）或B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款或者其他收款方式錄入收款額；

備注：收款日期為賬務(wù)處理日期，即憑證過(guò)賬日期，以銀行回單、POS單作為收款處理的原始單據(jù)；

使用zfi026，填制正確的現(xiàn)金流，審核預(yù)制憑證；使用zfi027，審核過(guò)賬；

c、客戶退房退款業(yè)務(wù)：

無(wú)房號(hào)退款時(shí)，審批完畢后，財(cái)務(wù)使用手工制單f-65/f-02，借：預(yù)收賬款（→）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

有房號(hào)退款時(shí)，若為多交房款，hbps訂單中輸入金額（負(fù)數(shù)）；退款若已審批但客戶未來(lái)領(lǐng)取，hbps訂單中收款方式選擇有房號(hào)退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款中，待實(shí)際退款時(shí)，手工入賬進(jìn)行退款；

d、客戶更名業(yè)務(wù):由客戶A換名為客戶B,按照以下順序進(jìn)行：

銷售會(huì)計(jì)使用換名/有房號(hào)預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（負(fù)數(shù)），科目為原客戶編碼；銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客戶B的銷售訂單，使用換名/有房號(hào)預(yù)選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼；

e、客戶換房業(yè)務(wù)：由A房號(hào)換到B房號(hào)中；

若客戶申請(qǐng)由房號(hào)A更換為同一樓號(hào)的房號(hào)B，銷售會(huì)計(jì)首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負(fù)數(shù)），科目為客戶編碼；客戶退單，創(chuàng)建B的銷售訂單后，銷售會(huì)計(jì)使用換名的收款方式，將房號(hào)B的已收款金額錄入（正數(shù)），科目為客戶編碼；若客戶申請(qǐng)由房號(hào)A更換為另一樓號(hào)的的房號(hào)B，銷售會(huì)計(jì)首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負(fù)數(shù)），科目為客戶編碼；zfi026預(yù)制憑證后，修改房號(hào)A的附加數(shù)據(jù)中的“單體”為房號(hào)B所在樓號(hào)，執(zhí)行過(guò)賬；其余步驟同上。

f、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)：創(chuàng)建→更改→顯示→查詢→沖銷

創(chuàng)建發(fā)票：首先用事物代碼VF01進(jìn)入創(chuàng)建發(fā)票；輸入后粘貼滿足開(kāi)票條件的銷售訂單號(hào)；確認(rèn)開(kāi)票數(shù)量以及金額（凈價(jià)值-銷售合同額，成本）是否正確，如果無(wú)誤，點(diǎn)擊保存。在出具發(fā)票憑證菜單下，點(diǎn)擊更改，點(diǎn)擊“搖旗”生成憑證。更改發(fā)票：用事物代碼VF02進(jìn)入，修改后保存（發(fā)票金額數(shù)量等內(nèi)容不能修改，只能修改一些附加信息）。顯示發(fā)票：用事物代碼VF03進(jìn)入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號(hào)。查詢發(fā)票：用事物代碼VF05進(jìn)入，根據(jù)選項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)定選擇范圍，不設(shè)定代表所有范圍。發(fā)票沖銷（退已結(jié)轉(zhuǎn)收入的房號(hào)）：用事物代碼VF11進(jìn)入，在憑證處輸入需沖銷的發(fā)票號(hào)。點(diǎn)擊保存，產(chǎn)生沖銷發(fā)票號(hào)，沖銷后視為未開(kāi)發(fā)票。如需再開(kāi)立發(fā)票與創(chuàng)建步驟相同。登記收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表，保證與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生額一致。2、銷售類臺(tái)帳編制使用與查詢核對(duì)

①?gòu)?fù)核臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬是否一致，賬務(wù)處理完畢后分產(chǎn)品類型核對(duì)（臺(tái)賬上未結(jié)轉(zhuǎn)部分=預(yù)收款余額，臺(tái)賬上當(dāng)年已結(jié)轉(zhuǎn)部分=賬面主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

②復(fù)核現(xiàn)金流：銷售商品收到的現(xiàn)金=預(yù)收賬款期末余額-期初余額+主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

③銷售日?qǐng)?bào)編制：

a、每日根據(jù)現(xiàn)金流明細(xì)賬按照批次，填寫銷售日?qǐng)?bào)中回款明細(xì)。日?qǐng)?bào)中直接繳納指客戶刷卡或者繳納現(xiàn)金方式繳納房款，貸款指收到按揭貸款金額；當(dāng)日、本月、本年的回款數(shù)均要與現(xiàn)金流明細(xì)賬中的當(dāng)日、本月、本年銷售商品收到現(xiàn)金一致；

b、尚未開(kāi)盤或者雖已開(kāi)盤但客戶首付款未交清時(shí)，在新增預(yù)定對(duì)應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開(kāi)盤項(xiàng)目，客戶首付款一次交清或者全額付款，在直接銷售對(duì)應(yīng)填寫套數(shù)、面積；已開(kāi)盤項(xiàng)目，客戶先預(yù)定后補(bǔ)齊首付，在預(yù)定轉(zhuǎn)銷售中對(duì)應(yīng)填寫套數(shù)、面積；

c、篩選銷售臺(tái)賬核對(duì)日?qǐng)?bào)中項(xiàng)目情況表內(nèi)容（已銷售套數(shù)、面積與臺(tái)賬中狀態(tài)為1的套數(shù)、面積一致；預(yù)定套數(shù)、面積與臺(tái)賬中狀態(tài)為0但實(shí)收款大于0一致；未售套數(shù)、面積與臺(tái)賬中實(shí)收款為0的一致）；

④統(tǒng)計(jì)優(yōu)惠情況，按照批復(fù)價(jià)與正常優(yōu)惠、實(shí)際成交價(jià)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)有特殊優(yōu)惠的客戶要有優(yōu)惠審批，超過(guò)2%的客戶，需經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意。此項(xiàng)工作需要在日常工作中掌握好銷售優(yōu)惠及定金優(yōu)惠；

⑤未放按揭貸款進(jìn)度統(tǒng)計(jì)：根據(jù)臺(tái)賬設(shè)置篩選條件：先篩選已簽訂銷售合同，再篩選已收貸款為0的，最后篩選欠款不等于0的客戶，定期打出明細(xì)，交由銷售部統(tǒng)計(jì)客戶辦款進(jìn)度，然后進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。臺(tái)賬上要時(shí)時(shí)更新客戶貸款金額、銀行等信息。

二、各類報(bào)告資料編制1、資金會(huì)議資料編制

編制前首先要做好基礎(chǔ)工作

①銷售回款預(yù)計(jì)：根據(jù)已預(yù)定及未銷售情況及已簽合同未放貸款，制定下月銷售回款計(jì)劃，此項(xiàng)工作一般提前兩天進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（由銷售部制定計(jì)劃，具體再調(diào)整）；工程投入、規(guī)費(fèi)投入由成本會(huì)計(jì)提供明細(xì)。

②更新會(huì)議資料中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)（總附表附件），；檢查現(xiàn)金流是否有入錯(cuò)現(xiàn)象，對(duì)各大項(xiàng)現(xiàn)金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向；

③本期現(xiàn)金流量、本年現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)。分公司進(jìn)行，按照SAP現(xiàn)金明細(xì)帳進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。

④下兩月資金流量，首先對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，比如土地款、稅金、利息、每月取得貸款、還貸情況等，做到有據(jù)可依。

2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃月度執(zhí)行情況編制

①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤(rùn)；

②經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。篩選已銷售且欠款0的臺(tái)賬，確定銷售面積、收入、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況；

③結(jié)合公司實(shí)際銷售形勢(shì)，對(duì)未來(lái)月份回款、收入、利潤(rùn)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。

④在編制前，提前幾天與開(kāi)發(fā)部、銷售部進(jìn)行溝通，對(duì)開(kāi)工計(jì)劃、竣工計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，方便文字分析。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表附注-收入成本匯總表編制

根據(jù)每月結(jié)賬時(shí)填制的收入成本明細(xì)表，填制收入成本匯總表，并認(rèn)真核對(duì)累計(jì)面積、收入、成本是否與賬上一致。

4、土地儲(chǔ)備表編制

①每季度根據(jù)內(nèi)外審口徑的不同（外審口徑：以報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)收入為條件；內(nèi)審口徑：以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃口徑，實(shí)際達(dá)到交房條件為準(zhǔn)），分別編制內(nèi)審?fù)恋貎?chǔ)備表、外審?fù)恋貎?chǔ)備表。

②儲(chǔ)備面積的依據(jù)按照以下順序：確權(quán)測(cè)繪面積-預(yù)售面積-單規(guī)-總規(guī)-土地出讓合同-簽訂土地成交確認(rèn)書。

③備注：內(nèi)審成本確認(rèn)口徑：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有規(guī)定的，按經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本確認(rèn)；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有規(guī)定的，按批復(fù)的分期預(yù)算成本確認(rèn)；分期預(yù)算未批復(fù)的，按批復(fù)的總體預(yù)算成本確認(rèn)；預(yù)算未批復(fù)的，按項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)的項(xiàng)目評(píng)審材料中的成本確認(rèn)。

5、收入、利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)表編制

每季度預(yù)測(cè)當(dāng)月及下一季度的回款、收入、利潤(rùn)等。填制收入預(yù)測(cè)底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結(jié)轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會(huì)計(jì)提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預(yù)測(cè)未來(lái)銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤(rùn)等；根據(jù)收入預(yù)測(cè)底稿連接公式到預(yù)測(cè)報(bào)表中。

費(fèi)用會(huì)計(jì)工作流程

一、日常借款審批流程

①公司員工因工作需要，可以向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)業(yè)務(wù)借款。由借款人填寫借款審批單，借款審批單需注明借款金額及借款事由。分公司員工不得以個(gè)人事由向分公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款。

②部門經(jīng)理對(duì)本部門員工業(yè)務(wù)借款的必要性進(jìn)行審核簽字。

③部門經(jīng)理審核后，交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)審核是否可借，之后財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。

④分公司員工借款2000元以上的，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理所批借款累計(jì)不得超過(guò)8000元，超過(guò)8000元的由分公司經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后由分公司經(jīng)理審批。分公司經(jīng)理借款由董事長(zhǎng)審批。

⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會(huì)計(jì)填制憑證。

⑥出納審核借款審批手續(xù)齊全、會(huì)計(jì)填制憑證準(zhǔn)確無(wú)誤后付款。

⑦借支現(xiàn)金一般不得超過(guò)5萬(wàn)元。超過(guò)5萬(wàn)元的借款需提出書面申請(qǐng)并逐級(jí)審批，最終由董事長(zhǎng)審批。

⑧出納每天應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，準(zhǔn)備足夠的備用現(xiàn)金。借款超過(guò)2000元的，借款申請(qǐng)人應(yīng)提前一天向出納預(yù)約。未向出納預(yù)約導(dǎo)致不能借支的，由借款申請(qǐng)人承擔(dān)責(zé)任。

⑨由于庫(kù)存過(guò)夜現(xiàn)金不得超過(guò)3000，借款超過(guò)3000元的，借款申請(qǐng)人應(yīng)在下午17：00前辦理。

二、費(fèi)用報(bào)銷流程1、費(fèi)用報(bào)銷單的填制

①費(fèi)用報(bào)銷人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼于專用的粘貼單上，并在費(fèi)用報(bào)銷單上列明報(bào)銷人、費(fèi)用所屬部門、費(fèi)用分類明細(xì)。

②報(bào)銷人按照索取發(fā)票的實(shí)際性質(zhì)填寫明細(xì)科目，如遇發(fā)票性質(zhì)跟實(shí)際業(yè)務(wù)不符，需及時(shí)跟財(cái)務(wù)部溝通，由財(cái)務(wù)部在統(tǒng)計(jì)費(fèi)用發(fā)生情況時(shí)做出費(fèi)用明細(xì)科目調(diào)整。

③差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)需填寫專用的差旅費(fèi)報(bào)銷單及差旅費(fèi)用清單，并在差旅費(fèi)報(bào)銷單上列明出差時(shí)間、地點(diǎn)、差旅費(fèi)明細(xì)、所屬部門、出差人以及出差事由。

④招待費(fèi)報(bào)銷需填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，申請(qǐng)人明確填寫招待對(duì)象，招待地點(diǎn)，招待內(nèi)容，以及預(yù)計(jì)發(fā)生費(fèi)用，報(bào)總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報(bào)銷時(shí)憑報(bào)銷單和招待費(fèi)申請(qǐng)單一并送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。

⑤費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核。

2、費(fèi)用報(bào)銷單的審核與審批

①會(huì)計(jì)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的金額、票據(jù)的合規(guī)性以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審核。

②費(fèi)用報(bào)銷人無(wú)法或拒絕說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生詳細(xì)情況的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核通過(guò)。

④會(huì)計(jì)人員審核后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員的審核進(jìn)行復(fù)核。

⑤分管副總審核后報(bào)總經(jīng)理審核。無(wú)分管副總的，直接報(bào)總經(jīng)理審核。

⑥招待費(fèi)單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

3、費(fèi)用報(bào)銷單的賬務(wù)處理與管理

①憑借審核完畢的報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷或者核銷借款手續(xù)。會(huì)計(jì)人員審核報(bào)銷手續(xù)是否完整，報(bào)銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。業(yè)務(wù)借款未還清的，需先沖銷借款后方可領(lǐng)取現(xiàn)金。SAP賬務(wù)處理中使用f-02代碼直接處理，做賬前先使用FD10N查詢內(nèi)部員工借款，有借款的需要先沖銷借款，對(duì)于屬于部門費(fèi)用的，費(fèi)用科目入賬時(shí)一定要注意成本中心的選擇，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。

②費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部每月發(fā)工資時(shí)扣除員工已借款項(xiàng)。發(fā)生不能及時(shí)報(bào)賬的特殊情況，需及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通，否則財(cái)務(wù)部扣發(fā)工資直至扣完借款。費(fèi)用發(fā)生后超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)按費(fèi)用金額90%報(bào)銷。

③財(cái)務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的費(fèi)用項(xiàng)目, 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，確保公司各部門在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、項(xiàng)目貸款管理1、貸款資料管理

及時(shí)歸檔整理貸款資料，包括貸款合同，抵押合同，抵押物清單，他項(xiàng)權(quán)證，以及后期追加的在建工程抵押資料，確保貸款資料的完整性。

2、貸款利息管理

根據(jù)合同約定的貸款利率計(jì)算每月應(yīng)付貸款利息以及中間業(yè)務(wù)費(fèi)，利息的計(jì)算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實(shí)際計(jì)息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實(shí)際情況預(yù)提，在實(shí)際支付月份沖銷預(yù)提。

3、還貸流程管理

每月根據(jù)資金計(jì)劃以及合同約定計(jì)劃償還貸款，還貸前審核出納開(kāi)具的還貸單據(jù)，具體內(nèi)容有：還貸金額，還貸審批單，還款銀行，確保無(wú)誤。另外隨時(shí)關(guān)注貸款期限，距離貸款到期一年時(shí)，及時(shí)將長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)入一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。

四、日常銀行單據(jù)處理1、支票審核

每日根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計(jì)當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿足當(dāng)天需要。將取現(xiàn)金額告知出納，審核出納開(kāi)具的現(xiàn)金支票。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票金額、支票號(hào)碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)。

2、銀行票據(jù)處理

每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)費(fèi)用類和貸款利息類必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時(shí)必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費(fèi)，由于公司賬戶較多，賬務(wù)處理時(shí)一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯(cuò)銀行。

3、銀行對(duì)賬單處理

每月初根據(jù)出納取回的銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀企賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細(xì)賬，銀行對(duì)賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對(duì)，針對(duì)可能出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)與出納溝通，查明原因，出具處理意見(jiàn)。銀行余額調(diào)節(jié)表編制完畢后，打印后貼在銀行賬單上交由出納審核。并在銀行對(duì)賬單上加蓋公司財(cái)務(wù)章和法人章交由郵遞人員回收。

五、工資管理1、工資審核

每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財(cái)務(wù)部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：?jiǎn)T工名稱、工資卡號(hào)、應(yīng)付工資金額、代扣房款、代扣個(gè)人借款、離職員工工資。

2、工資發(fā)放

根據(jù)審核完畢的工資發(fā)放模板，出納開(kāi)具支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核開(kāi)具支票的金額是否正確，并在支票管理登記表上簽字確認(rèn)，出納開(kāi)具代扣款項(xiàng)的收據(jù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核扣款人和扣款金額是否正確，并簽字確認(rèn)。

3、賬務(wù)處理

工資的賬務(wù)處理包含計(jì)提和發(fā)放兩部分，計(jì)提的憑證包含工資和獎(jiǎng)金兩個(gè)部分，工資費(fèi)用為分部門核算費(fèi)用，計(jì)提工資時(shí)應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計(jì)入期間費(fèi)用或開(kāi)發(fā)成本。SAP賬務(wù)處理時(shí)候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時(shí)，離職員工工資計(jì)入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個(gè)月后支付。

4、離職人員工資處理

離職人員離職期滿一個(gè)月后，由人力資源部門填制離職人員工資證明單，交由費(fèi)用會(huì)計(jì)和出納審核數(shù)據(jù)是否正確，并簽字確認(rèn)，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，手續(xù)齊全后方可支付。審核方法為查詢?cè)搯T工明細(xì)賬，查看其他應(yīng)付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無(wú)誤。

六、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)

各部門如需要購(gòu)置資產(chǎn)，需由申請(qǐng)人出具資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，交由財(cái)務(wù)部審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，符合預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置的由費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并備注預(yù)算價(jià)格，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核完畢后交由總經(jīng)理審批后方可聯(lián)系辦公室辦理采購(gòu)事宜。

不可預(yù)見(jiàn)的計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)，可以追加購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置行為。

2、資產(chǎn)購(gòu)置

申請(qǐng)人辦理完畢資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價(jià)事宜，出具資產(chǎn)詢價(jià)單，詢價(jià)單至少列明三家同類產(chǎn)品價(jià)格信息（超過(guò)10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購(gòu)置（車輛除外）需按公司招投標(biāo)管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報(bào)價(jià)最低者，財(cái)務(wù)部對(duì)所出具的資產(chǎn)詢價(jià)單進(jìn)行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權(quán)要求相關(guān)人員重新詢價(jià)。詢價(jià)事宜完成后申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)購(gòu)置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購(gòu)的必要性，財(cái)務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購(gòu)事宜，手續(xù)不全者不得購(gòu)置。審批完成后辦公室聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行購(gòu)置，取得正規(guī)發(fā)票后交由財(cái)務(wù)部辦理付款事宜，一律采用支票結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

3、資產(chǎn)管理

購(gòu)置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，連同固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)轉(zhuǎn)到辦公室進(jìn)行登記，辦公室登記確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳事宜并登記資產(chǎn)臺(tái)賬，辦公室與財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)嚴(yán)格管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財(cái)務(wù)部必須與辦公室針對(duì)各自登記的資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保相符無(wú)誤。

4、資產(chǎn)調(diào)撥

資產(chǎn)在同一公司內(nèi)調(diào)撥，由調(diào)入部門填寫申請(qǐng)，辦公室批準(zhǔn)后填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章。填制完成的資產(chǎn)調(diào)撥單交付財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)臺(tái)賬變更登記。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報(bào)經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請(qǐng)，報(bào)公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

5、資產(chǎn)報(bào)廢

資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件，正常報(bào)廢的，由使用部門填制“資產(chǎn)報(bào)廢單”，財(cái)務(wù)部門、辦公室會(huì)同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢鑒定，滿足報(bào)廢條件的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理；屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故等人為原因造成的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行報(bào)廢處理，并由責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償。公司所有資產(chǎn)報(bào)廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。

6、資產(chǎn)盤點(diǎn)

各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上記錄核對(duì)，確保帳實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。明確各資產(chǎn)的實(shí)際使用部門和使用人，以及資產(chǎn)實(shí)際使用狀態(tài)，盤點(diǎn)無(wú)誤后有相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部針對(duì)盤點(diǎn)情況出具資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，針對(duì)盤點(diǎn)情況提出相關(guān)整改性意見(jiàn)和建議，并要求相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，盤點(diǎn)報(bào)告由盤點(diǎn)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后存檔。

七、其他應(yīng)付款和合同管理1、合同簽訂

對(duì)于需要簽訂合同的費(fèi)用，比如廣告費(fèi)等，費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)年初報(bào)備的費(fèi)用預(yù)算，審核該合同是否在預(yù)算內(nèi)，付款方式是否合理，有沒(méi)有其他對(duì)公司不利的條款，審核無(wú)誤后方可在審批單上簽字，并列明費(fèi)用支出科目，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。合同經(jīng)辦人簽完合同審批單后，將合同以及審批單交送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員簽字蓋章，標(biāo)明蓋章日期和蓋章份數(shù)，留一份財(cái)務(wù)存檔。

2、合同管理

合同的付款需經(jīng)合同付款單進(jìn)行處理，經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開(kāi)具發(fā)票金額，付款條件，審核無(wú)誤后查看有無(wú)資金計(jì)劃，無(wú)誤后簽字確認(rèn)，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)務(wù)簽字完成后經(jīng)辦人將付款單提請(qǐng)總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審核同意后將付款單交送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部聯(lián)系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。

3、其他應(yīng)付款管理

收取的投標(biāo)保證金以及圖紙押金，收取前由相關(guān)部門開(kāi)具收取資料，包括單位名稱，收取金額，收取內(nèi)容，并在SAP上建立供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后方可收取，收取時(shí)可以收現(xiàn)金或者銀行存款，出納開(kāi)具收據(jù)，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核收據(jù)是否正確。退還保證金由相關(guān)部門填制其它應(yīng)付款退還審批單，部門負(fù)責(zé)人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核有無(wú)保證金可退，審核完畢簽字確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時(shí)收回當(dāng)時(shí)開(kāi)具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結(jié)算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。

八、會(huì)計(jì)資料檔案整理1、會(huì)計(jì)憑證歸檔管理

①裝訂前整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，并檢查附件是否齊全；

②裝訂時(shí)要按照憑證號(hào)順序整理，不得缺號(hào)，裝訂要求整齊，棱角分明；

③裝訂成冊(cè)的憑證封面要加蓋財(cái)務(wù)專用章、注明憑證日期、冊(cè)數(shù)（本月共幾冊(cè)、本冊(cè)是第幾冊(cè)）、本冊(cè)憑證起止號(hào)碼，同時(shí)要求會(huì)計(jì)主管和裝訂人簽名；

④年度會(huì)計(jì)憑證需按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊(cè)，寫明日期、每月冊(cè)數(shù)、憑證起止號(hào)、立卷人等項(xiàng)目。

⑤歸檔時(shí)限：每月形成的會(huì)計(jì)憑證，按周整理，按月歸檔，于次月5日前裝訂成冊(cè)。每年的會(huì)計(jì)憑證，次年1月15日前按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊(cè)。

2、會(huì)計(jì)賬薄

①按年立卷，電算化賬需要打印紙質(zhì)賬薄，貼具印花稅票；

②按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬分科目裝訂成冊(cè)，明細(xì)賬中一冊(cè)包括多個(gè)科目時(shí)，需在封面上注明本冊(cè)包含的所有科目；

③明細(xì)賬由各公司指定的檔案歸集人根據(jù)實(shí)際情況自制封面（注明所屬年度、賬簿名稱、編號(hào)、裝訂人等），由會(huì)計(jì)主管、裝訂人簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章；

④手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬存檔時(shí)要在賬薄封面、啟用頁(yè)上把所有項(xiàng)目填寫清楚并加蓋印章；

⑤需要?dú)w檔的輔助賬（臺(tái)賬）、登記薄也要分類、分項(xiàng)目整理裝訂、編制清冊(cè)。

3、財(cái)務(wù)類報(bào)告

①財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)保管價(jià)值和年限分類歸檔，年報(bào)為一類，季報(bào)、月報(bào)為一類，專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告為一類；

②歸檔要詳細(xì)填寫卷內(nèi)目錄，不得漏項(xiàng)；

③報(bào)表要按其形成的規(guī)律或表與表之間的關(guān)系排列，并用總公司規(guī)定的統(tǒng)一封面裝訂。各月財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施細(xì)則及管理辦法》的要求經(jīng)報(bào)告編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，按時(shí)間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。

④歸檔時(shí)限：月度會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、資金會(huì)議資料、資金日?qǐng)?bào)、銷售日?qǐng)?bào)、資金快報(bào)等例行報(bào)表，需在每月十日歸檔，其他專項(xiàng)報(bào)告需在定稿后三日內(nèi)歸檔。

4、涉稅報(bào)表整理

①財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表：每月各類稅項(xiàng)申報(bào)結(jié)束后，于次日將財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表打印紙質(zhì)資料，加蓋財(cái)務(wù)專用章整理存檔；

②繳款憑據(jù)：每月月底結(jié)賬后，稅務(wù)專員將當(dāng)月繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)憑據(jù)復(fù)印，與當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表一同保管。

③歸檔時(shí)限：每月十五日歸檔，臨時(shí)事項(xiàng)次日及時(shí)歸檔

5、經(jīng)濟(jì)合同

①工程類經(jīng)濟(jì)合同：

a、主要包括工程承包合同、材料采購(gòu)合同及設(shè)計(jì)合同等，各單位與承包商、供應(yīng)商簽訂生效的合同；

b、留存原件；

c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結(jié)算完畢后需附結(jié)算單；

d、按項(xiàng)目分期、合同編號(hào)分類歸檔管理。

②銷售類經(jīng)濟(jì)合同：

a、主要包括商品房買賣合同、個(gè)人住房借款合同；

b、按項(xiàng)目分期、合同編號(hào)、分樓號(hào)歸檔管理；

③其他類經(jīng)濟(jì)合同：

a、包括土地合同、廣告合同及與政府部門協(xié)議等其他類合同；

b、需附合同審批表、合同付款記錄一同歸檔 。

6、票據(jù)類資料

①支票：支票由出納向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取，按照開(kāi)戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交費(fèi)用會(huì)計(jì)保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結(jié)束后統(tǒng)一交由費(fèi)用會(huì)計(jì)保管。費(fèi)用會(huì)計(jì)按開(kāi)戶銀行、支票類型、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、繳銷日期、繳銷數(shù)量等建立登記簿，按年整理歸檔。

②發(fā)票：發(fā)票由出納向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，交費(fèi)用會(huì)計(jì)保管；費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)日常使用量分次領(lǐng)給使用人，按使用人、領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況建立發(fā)票登記簿；發(fā)票使用人建立領(lǐng)用、使用登記簿，每次用完后將使用登記簿和發(fā)票存根交費(fèi)用會(huì)計(jì)，并按月、按發(fā)票編號(hào)整理歸檔。

③收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由費(fèi)用會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人，費(fèi)用會(huì)計(jì)建立領(lǐng)用、使用、繳銷、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交費(fèi)用會(huì)計(jì)，并按月整理歸檔。

7、其他會(huì)計(jì)資料

①工程類：

a、歸檔人員：成本會(huì)計(jì)

b、歸檔時(shí)限：收到后次日歸檔

c、歸檔要求：主要包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、項(xiàng)目結(jié)算單等按項(xiàng)目分期歸檔管理。

②軟件類：

a、歸檔人員：費(fèi)用會(huì)計(jì)

b、歸檔時(shí)限：按月歸檔

c、歸檔要求：會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。財(cái)務(wù)軟件中的記賬憑證、日記賬、總分類賬、明細(xì)及輔助分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料，成本會(huì)計(jì)按月以磁盤的形式做兩套備份，按年以光盤的形式做兩套備份，妥善保管。

③銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等有保存價(jià)值財(cái)務(wù)資料

a、歸檔時(shí)限：按月歸檔

b、歸檔人員：出納

c、歸檔要求：按月分類歸檔

④會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)，永久性保管的會(huì)計(jì)檔案由檔案管理員分類單獨(dú)歸檔。

成本會(huì)計(jì)工作流程

一、成本日常工作流程（一）預(yù)算管控工作1、預(yù)算編制及上報(bào)

①組織公司項(xiàng)目部、總工辦、采購(gòu)部按成本核算科目編制項(xiàng)目預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算出具土地增值稅測(cè)算方案，報(bào)項(xiàng)目委員會(huì)審批。應(yīng)包括項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算及利潤(rùn)預(yù)算。

②項(xiàng)目委員會(huì)批復(fù)預(yù)算后，將項(xiàng)目預(yù)算在十五日內(nèi)橫向分解到各部門，縱向按單位成本及各期批可售面積分解至期批，按期批及各責(zé)任部門管控預(yù)算。項(xiàng)目分期預(yù)算單位成本原則上不能超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算單位成本。

③將分解至各期批的項(xiàng)目預(yù)算按成本核算科目及時(shí)登記到項(xiàng)目各期批合同臺(tái)賬，以便于管控。

④以分?jǐn)偟娇墒勖娣e上的單位成本做為預(yù)算控制的依據(jù)。

2、合同審批

①采購(gòu)部發(fā)起合同審批單，成本會(huì)計(jì)審核合同是否有預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如無(wú)預(yù)算，能否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

②預(yù)算調(diào)整包括二級(jí)科目?jī)?nèi)明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整、二級(jí)科目間調(diào)整和可調(diào)單位成本總額的調(diào)整。明細(xì)科目之間調(diào)整及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)調(diào)劑的權(quán)限屬于分子公司，需分子公司總經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)管部和項(xiàng)目委員會(huì)備案后執(zhí)行；二級(jí)科目間跨科目調(diào)整及可調(diào)單位成本總額調(diào)增需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，報(bào)項(xiàng)目委員會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

③審核合同金額及付款方式是否合理：是否存在不合理的預(yù)付款，付款進(jìn)度是否合理，是否留有質(zhì)保金及質(zhì)保期限是否合理。

④審核無(wú)誤后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字。

⑤合同簽訂完畢后，審核合同內(nèi)容與付款審批單是否一致。包括：

a、合作單位、合同金額、付款方式是否一致；

b、合同簽字欄是否齊全；

c、合同內(nèi)容是否包含廉潔約定；

d、合同內(nèi)容是否包含付款時(shí)發(fā)票開(kāi)具的約定及支付結(jié)算款時(shí)施工單位提供全額發(fā)票的約定。

⑥如合同內(nèi)容與付款審批單一致，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分別加蓋合同專用章及騎縫章。成本會(huì)計(jì)在簽章人意見(jiàn)處簽字。

⑦合同簽章齊全后，采購(gòu)部在SAP中創(chuàng)建該合同采購(gòu)訂單，成本會(huì)計(jì)用事物碼ME28批準(zhǔn)采購(gòu)訂單，批準(zhǔn)前審核采購(gòu)訂單物料組、總賬科目、成本中心或單體網(wǎng)絡(luò)是否正確。

⑧按成本核算科目及時(shí)登記合同臺(tái)賬。先打開(kāi)合同臺(tái)賬匯總總表，按成本核算科目建立新的合同執(zhí)行情況表，登記合同信息，包括合作單位、合同內(nèi)容、合同金額、付款條件、計(jì)入成本金額、收到發(fā)票金額、已付款金額等。在合同目錄及匯總總表中該成本核算科目下建立超鏈接。

⑨留存合同一份，與合同審批單一并存檔。

3、編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

①每月結(jié)賬后按項(xiàng)目編制項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告。

②銷售收入部分：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算分住宅、商業(yè)、地下室填寫可售數(shù)量及預(yù)算收入總額，從本月年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中取數(shù)填寫截止至當(dāng)月已銷售數(shù)量及銷售收入。

③成本費(fèi)用部分：根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算按預(yù)算科目填寫各科目成本預(yù)算總額及單位成本，根據(jù)合同臺(tái)賬各預(yù)算科目已簽訂合同金額及已付款金額統(tǒng)計(jì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況部分。

④從本月項(xiàng)目?jī)?nèi)部利息報(bào)告中取數(shù)，獲取各項(xiàng)目截止至當(dāng)月內(nèi)部利息情況。

⑤編寫項(xiàng)目執(zhí)行情況文字版，著重對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

⑥項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告次月7日下班前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部。

（二）日常付款流程1、工程合同付款

（1）付款審核

①工程部報(bào)送合同付款審批單至財(cái)務(wù)部審核，成本會(huì)計(jì)查看合同臺(tái)賬，審核本次付款是否符合付款條件，已付款金額及本次付款金額是否正確。

②采購(gòu)類合同付款成本會(huì)計(jì)需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，審核材料、設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性；進(jìn)度類付款需審核是否符合工程進(jìn)度；工程結(jié)算付款，需與施工單位核對(duì)已付款項(xiàng)明細(xì)。

③查看本月資金計(jì)劃，審核本次付款是否符合資金委員會(huì)批復(fù)的資金計(jì)劃。

④如不符合本月資金計(jì)劃，能否調(diào)劑付款：調(diào)劑比例在本月付款批準(zhǔn)額度的20%以內(nèi)的，可總經(jīng)理調(diào)劑權(quán)限列支，由工程部提交總經(jīng)理調(diào)劑審批單，財(cái)務(wù)部審核，分公司總經(jīng)理簽字同意；超過(guò)20%額度的，需報(bào)總公司資金管理委員會(huì)主任審批。

⑤查看該供應(yīng)商其他應(yīng)收款科目明細(xì)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及水電費(fèi)。

⑥審核無(wú)誤后提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字。

（2）賬務(wù)處理

①收到領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的付款審批單后進(jìn)行掛賬賬務(wù)處理。

a、工程部在SAP系統(tǒng)中完成付款確認(rèn)，即確認(rèn)工程量，會(huì)計(jì)憑證為確認(rèn)開(kāi)發(fā)成本，生成會(huì)計(jì)分錄：借：開(kāi)發(fā)成本，貸：GR/IR。

b、成本會(huì)計(jì)用事務(wù)代碼ME2J查詢需要做發(fā)票校驗(yàn)的采購(gòu)訂單，輸入項(xiàng)目號(hào)（編碼規(guī)則R-0-四位公司代碼-三位項(xiàng)目編碼）、清單范圍（alv）、工廠（公司代碼）后，仍要開(kāi)票欄下，有金額的即為需要做發(fā)票校驗(yàn)的采購(gòu)訂單。

c、用事務(wù)代碼MIRO完成采購(gòu)訂單發(fā)票校驗(yàn)，即確認(rèn)應(yīng)付賬款，生成會(huì)計(jì)分錄：借：GR/IR，貸：應(yīng)付賬款。

②收到施工單位開(kāi)具的發(fā)票后辨別發(fā)票真?zhèn)?，并檢查發(fā)票金額是否正確，發(fā)票性質(zhì)與施工單位性質(zhì)及合同性質(zhì)是否相符，如果發(fā)票真實(shí)有效，可支付工程款。（支付工程結(jié)算款時(shí)，施工單位必須提供全額發(fā)票，方可支付）。

③再次確認(rèn)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及代付的水電費(fèi)。

④使用事務(wù)代碼f-02根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行付款賬務(wù)處理。參照處必須輸入付款時(shí)收到的供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票金額，分配處輸入合同號(hào)，付款參考號(hào)輸入行項(xiàng)目號(hào)，發(fā)票參考號(hào)處輸入掛賬憑證號(hào)、年度號(hào)。生成會(huì)計(jì)分錄：借:應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。若存在應(yīng)扣款項(xiàng)，沖減其他應(yīng)收款。

⑤將付款憑證、付款審批單及發(fā)票一并交與出納開(kāi)具支票（或電匯單）。

⑥復(fù)核出納所開(kāi)具的支票（或電匯單），重點(diǎn)檢查金額、施工單位全稱及賬戶是否正確。

⑦將憑證與附件粘貼后交與出納歸檔。

2、綜合規(guī)費(fèi)付款

（1）付款審核

①開(kāi)發(fā)部發(fā)起規(guī)費(fèi)付款審批單，部門經(jīng)理簽字同意后提交財(cái)務(wù)部審核。

②成本會(huì)計(jì)審核該規(guī)費(fèi)繳納金額是否正確。

③是否符合項(xiàng)目預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如果不符合預(yù)算，是否能夠進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑。

③本次繳納規(guī)費(fèi)是否符合當(dāng)月資金計(jì)劃，若不符合資金計(jì)劃，能否調(diào)劑支付。

④審核無(wú)誤后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合、簽字。

（2）賬務(wù)處理

①成本會(huì)計(jì)收到簽字手續(xù)齊全的綜合規(guī)費(fèi)付款審批單后，進(jìn)行付款賬務(wù)處理。

②使用事務(wù)代碼f-02做賬，綜合規(guī)費(fèi)付款不需經(jīng)過(guò)應(yīng)付賬款科目過(guò)渡，借記：開(kāi)發(fā)成本-綜合規(guī)費(fèi)明細(xì)科目，貸記：銀行存款。成本中心輸入該綜合規(guī)費(fèi)的WBS，以進(jìn)行預(yù)算管控和成本歸集?，F(xiàn)金科目的成本中心處也需輸入該綜合規(guī)費(fèi)的WBS。

③將付款憑證及綜合規(guī)費(fèi)繳納審批單一并交與出納開(kāi)具支票，并審核出納開(kāi)具支票的正確性。

3、合同臺(tái)賬登記

①在合同臺(tái)賬上打開(kāi)本次付款的合同執(zhí)行情況表。

②登錄本次付款日期、憑證號(hào)，更新計(jì)入成本金額、收到發(fā)票金額和本次付款金額。

4、合同管理月報(bào)編制

①每月26日編制合同管理月報(bào)。

②根據(jù)供應(yīng)商余額表查看當(dāng)月付款明細(xì)（應(yīng)付賬款借方發(fā)生額）。

③參照合同臺(tái)賬逐筆登記本月合同執(zhí)行情況月報(bào)，包括月初已付款及取得發(fā)票金額，本月付款及取得發(fā)票金額，月末累計(jì)付款及取得發(fā)票金額。并如實(shí)填寫合同執(zhí)行情況。

④根據(jù)合同臺(tái)賬登記本月新簽合同情況月報(bào)，包括當(dāng)月新簽合同名稱、施工單位及合同金額。并如實(shí)填寫合同評(píng)審及合同簽章情況，包括合同簽章是否齊全，是否指定開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，是否有廉潔約定，是否有發(fā)票約定，合作單位是否有法人資格等。

⑤根據(jù)本月合同結(jié)算情況填寫合同結(jié)算情況月報(bào)，包括合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款金額等。

⑥合同管理月報(bào)每月30日下班前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部。

（三）項(xiàng)目結(jié)算

房地產(chǎn)行業(yè)成本會(huì)計(jì)工作的核心是對(duì)成本的歸集與分配，具體到會(huì)計(jì)核算上就是由開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的過(guò)程。項(xiàng)目結(jié)算很好的體現(xiàn)了這一歸集與分配的過(guò)程。

1、項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告

①核對(duì)合同付款臺(tái)帳，檢查合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款額，保證賬賬相符。

②按合同歸集項(xiàng)目樓體直接成本（包括樁基、主體施工、采暖工程、電氣工程、門窗安裝、電梯、外墻、裝飾裝修、消防報(bào)警等）、項(xiàng)目分?jǐn)偝杀荆òㄍ恋爻杀尽⑶捌谫M(fèi)用、綜合規(guī)費(fèi)、環(huán)境外線、借款利息、項(xiàng)目直接費(fèi)用、項(xiàng)目共攤成本等）已發(fā)生成本明細(xì)，合同完成結(jié)算的，根據(jù)結(jié)算金額，合同尚未結(jié)算的，根據(jù)合同金額，并統(tǒng)計(jì)各合同已計(jì)入成本金額、已付款金額。如果項(xiàng)目分?jǐn)偝杀局写嬖趹?yīng)由幾期工程共同分?jǐn)偟某杀?，按受益單位分?jǐn)傆?jì)算本次結(jié)算項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟某杀窘痤~。

③根據(jù)預(yù)結(jié)算部提供的項(xiàng)目結(jié)算匯總表及項(xiàng)目預(yù)算對(duì)尚未發(fā)生成本進(jìn)行合理預(yù)提。

a、主體成本按照預(yù)結(jié)算部提供的預(yù)測(cè)變更值進(jìn)行預(yù)提。

b、尚未繳納的綜合規(guī)費(fèi)，且沒(méi)有能夠確實(shí)證明該項(xiàng)費(fèi)用政府免收的，按照政府規(guī)定繳納標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提。

c、結(jié)算時(shí)，若環(huán)境綠化尚未完工，按照預(yù)算金額的105%預(yù)提，即，應(yīng)預(yù)提成本金額=預(yù)算金額*105%-實(shí)際已發(fā)生成本。

d、外線成本按照預(yù)算金額的105%合理預(yù)提。

e、結(jié)算時(shí)，公共配套設(shè)施尚未開(kāi)工的，按照當(dāng)期占整個(gè)項(xiàng)目的比重預(yù)提。

④計(jì)算出結(jié)算項(xiàng)目每棟樓的單體總成本和單位成本。樓體直接成本按樓號(hào)直接分配，項(xiàng)目分?jǐn)偝杀景疵織潣堑匿N售面積占該項(xiàng)目總銷售面積的比例分?jǐn)偟綐?。每棟樓的樓梯直接成本和所分?jǐn)偟捻?xiàng)目分?jǐn)偝杀局蜑樵摋潣堑膶?shí)際總成本。若存在剩余成本（會(huì)計(jì)科目為項(xiàng)目共攤成本），按每棟樓的銷售面積占該項(xiàng)目總銷售面積的比例分?jǐn)偟矫織潣恰?/p>

⑤產(chǎn)品形態(tài)分為住宅、底商、地下室（有產(chǎn)權(quán)），每棟樓的單體成本應(yīng)按各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積占該棟樓總銷售面積的比例分?jǐn)傊粮鳟a(chǎn)品形態(tài)。注意：無(wú)產(chǎn)權(quán)的地下室不分?jǐn)偝杀尽?/p>

⑥從銷售會(huì)計(jì)處統(tǒng)計(jì)每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積和銷售收入，按銷售面積占該產(chǎn)品形態(tài)總面積的比例計(jì)算出銷售成本，銷售收入與銷售成本配比后，減去銷售稅金（銷售收入乘以稅率），計(jì)算出項(xiàng)目利潤(rùn)。

⑦每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的單體總成本減去銷售成本為本次結(jié)算保留成本，按該棟樓尚未銷售的各戶面積占該棟樓尚未銷售總面積的比例分?jǐn)傊辽形翠N售的各房號(hào)。

⑧完成項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告文字版，對(duì)成本歸集與分配的過(guò)程進(jìn)行描述，著重對(duì)預(yù)算對(duì)比進(jìn)行分析以及對(duì)土地增值稅進(jìn)行測(cè)算。

2、項(xiàng)目結(jié)算賬務(wù)處理

①項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告上報(bào)總公司，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

②將已發(fā)生成本尚未全額計(jì)提的，進(jìn)行補(bǔ)提，借記開(kāi)發(fā)成本，貸記應(yīng)付賬款。

③將合理預(yù)提的成本按核算科目進(jìn)行預(yù)提，借記開(kāi)發(fā)成本，貸記預(yù)提費(fèi)用。后期該項(xiàng)成本發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)提費(fèi)用，即，借記預(yù)提費(fèi)用，貸記應(yīng)付賬款。

④將各項(xiàng)目分?jǐn)偝杀景疵織潣卿N售面積比例轉(zhuǎn)入該棟樓的樓梯直接成本，結(jié)轉(zhuǎn)后，項(xiàng)目分?jǐn)偝杀居囝~為零。

⑤將每棟樓的開(kāi)發(fā)成本按每戶銷售面積占該棟樓銷售面積的比例分?jǐn)傊撩繎簟?/p>

⑥將每戶分?jǐn)偟拈_(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至該戶的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品科目（明細(xì)到戶），借記開(kāi)發(fā)產(chǎn)品-住宅等產(chǎn)品形態(tài)，貸記開(kāi)發(fā)成本-樓梯直接成本明細(xì)科目等。

⑦將已實(shí)現(xiàn)銷售的房號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。借記預(yù)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。

二、稅務(wù)日常工作流程1、每月結(jié)賬日計(jì)提稅金

①由銷售會(huì)計(jì)核對(duì)銷售臺(tái)賬，檢查預(yù)收賬款及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，確保提稅無(wú)誤。

②按項(xiàng)目填制稅金計(jì)提表。

a、根據(jù)本月新增房款（乘以稅率5%）計(jì)提其他流動(dòng)資產(chǎn)-營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)計(jì)提的其他流動(dòng)資產(chǎn)-營(yíng)業(yè)稅分別按稅率計(jì)提其他流動(dòng)資產(chǎn)-城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）、其他流動(dòng)資產(chǎn)-教育費(fèi)附加（3%）、其他流動(dòng)資產(chǎn)-地方教育費(fèi)附加（2%），根據(jù)本月新增的住宅（包含地下室）、商業(yè)房款按不同的稅率分別計(jì)提住宅（2%）和商業(yè)（3%）的其他流動(dòng)資產(chǎn)-土地增值稅。

b、根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)收入的預(yù)收賬款沖減其他流動(dòng)資產(chǎn)-營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)沖減的其他流動(dòng)資產(chǎn)-營(yíng)業(yè)稅分別按稅率沖減其他流動(dòng)資產(chǎn)-城市維護(hù)建設(shè)稅、其他流動(dòng)資產(chǎn)-教育費(fèi)附加、其他流動(dòng)資產(chǎn)-地方教育費(fèi)附加，根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)收入的住宅（包含地下室）、商業(yè)的預(yù)收賬款按不同的稅率分別沖減住宅和商業(yè)的其他流動(dòng)資產(chǎn)-土地增值稅。

c、根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅分別按稅率計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加、營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加，根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的住宅（包含地下室）、商業(yè)收入按不同的稅率分別計(jì)提住宅和商業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加-土地增值稅。

④計(jì)提稅金賬務(wù)處理。

a、計(jì)提其他流動(dòng)資產(chǎn)：借記其他流動(dòng)資產(chǎn)，貸記應(yīng)繳稅費(fèi)。

b、沖減其他流動(dòng)資產(chǎn)：借記其他流動(dòng)資產(chǎn)（紅沖），貸記應(yīng)繳稅費(fèi)（紅沖）。

c、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加;借記營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)繳稅費(fèi)。

⑤若有代收費(fèi)用，應(yīng)按各稅種稅率計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加。

⑥財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后，根據(jù)報(bào)表利潤(rùn)總額（乘以25%）計(jì)提所得稅費(fèi)用，即借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。季度末，按照所得稅稅法規(guī)定，利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)增項(xiàng)，減去納稅調(diào)減項(xiàng)后計(jì)提所得稅費(fèi)用。

2、編制當(dāng)月稅務(wù)報(bào)告

①導(dǎo)出本月及本年應(yīng)繳稅費(fèi)余額表、客戶分類余額表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入表。

②編寫稅務(wù)報(bào)告，分稅種填寫期初及本年余額，本期及本年計(jì)提依據(jù)，本期及本年計(jì)提金額及期末余額。

③復(fù)核報(bào)告各項(xiàng)稅種期末余額是否與賬上一致。

④編寫稅務(wù)報(bào)告文字版，著重對(duì)納稅情況的對(duì)比及分析。

⑤次月2日前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部。

⑥次月10日前打印文字版，寄回總公司財(cái)務(wù)管理部。

3、編制納稅審批表

①分項(xiàng)目填寫各稅種本年已交金額。

②根據(jù)稅金計(jì)提表將各稅種本月計(jì)提金額相加至相應(yīng)的本年應(yīng)交金額。

③復(fù)核各項(xiàng)稅種期末余額是否與賬上一致。

④在OA上填寫納稅審批表，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、同意后，打印納稅審批表交于出納。

⑤出納從銀行拿回完稅憑證后，進(jìn)行交稅賬務(wù)處理。借記應(yīng)繳稅費(fèi)，貸記銀行存款。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件，是報(bào)表使用人用于決策的重要依據(jù)。

公司會(huì)計(jì)核算期間，自公歷1月1日起，至12月31日止。財(cái)務(wù)部必須將每日發(fā)生的業(yè)務(wù)在當(dāng)日處理完畢，并按照公司規(guī)定于每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)為財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

1、報(bào)表報(bào)送時(shí)間

①結(jié)賬后第一日中午下班前上傳電子版四張主表、內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表、內(nèi)部交易明細(xì)表、內(nèi)部現(xiàn)金流明細(xì)表。

②結(jié)賬后第二日下班前上傳電子版報(bào)表附表

③結(jié)賬后第三日下班前上傳電子版會(huì)計(jì)報(bào)表附注文字版。

④結(jié)賬后第五日下班前上傳電子版財(cái)務(wù)分析附表、財(cái)務(wù)分析文字版。

⑤月度結(jié)賬日為25日，季末、年末結(jié)賬日為當(dāng)月30日（31日）。

2、結(jié)轉(zhuǎn)前賬務(wù)處理

①查看各科目末級(jí)余額，并根據(jù)科目性質(zhì)判斷科目余額是否合理。

②遞延所得稅資產(chǎn)分項(xiàng)額與相關(guān)的暫時(shí)性差異資產(chǎn)項(xiàng)、負(fù)債項(xiàng)的金額是否配比（25%）。

③預(yù)付賬款賬齡期初數(shù)與審定數(shù)一致；期內(nèi)發(fā)生預(yù)付款辦理土地證的，需轉(zhuǎn)入未開(kāi)發(fā)土地；預(yù)付款應(yīng)在完成首筆工程量統(tǒng)計(jì)后及時(shí)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本。

④短期借款、長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款，根據(jù)借款性質(zhì)，在附注中說(shuō)明借款起止日期、利率、擔(dān)保單位及資產(chǎn)抵押說(shuō)明。資產(chǎn)抵押應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明抵押物坐落位置、權(quán)屬證號(hào)及期間變更抵押物情況；一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款是否劃分完整。

⑤應(yīng)交稅費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、所得稅的本期發(fā)生額的是否與計(jì)提基數(shù)配比。其中應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅的本期計(jì)提額=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的本期發(fā)生額+其他流動(dòng)資產(chǎn)（期末-期初）；應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅的本期計(jì)提額=利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅金額+其他流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)所得稅（期末-期初）-遞延所得稅

⑥驗(yàn)證所得稅費(fèi)用科目，遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債(期末－期初)-遞延所得稅資產(chǎn)(期末－期初)；當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*0.25； 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

⑦驗(yàn)證開(kāi)發(fā)成本貸方發(fā)生額反映結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品金額，應(yīng)與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借方發(fā)生額一致。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品貸方發(fā)生額與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一致；

3、報(bào)表編制流程

①根據(jù)SAP出具的BW表做利潤(rùn)表，1-n月份發(fā)生數(shù)填寫本年累計(jì)數(shù)，n-n月份發(fā)生數(shù)填入本期發(fā)生數(shù)，并驗(yàn)證利潤(rùn)表是否與上月報(bào)表斜街，包括：（本月利潤(rùn)表本期數(shù)＋上月利潤(rùn)表本年累積數(shù)-本月利潤(rùn)表本年累積數(shù)）=0，特殊情況需對(duì)以前月度累計(jì)數(shù)進(jìn)行調(diào)整的，需在上報(bào)報(bào)表同時(shí)上報(bào)調(diào)整說(shuō)明。

② 根據(jù)SAP出具的BW做資產(chǎn)負(fù)債表，并驗(yàn)證資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益（報(bào)表中的應(yīng)收/其他應(yīng)收款科目包含了余額表應(yīng)收/其他應(yīng)收款余額-壞賬準(zhǔn)備余額；其他應(yīng)付款科目包含預(yù)提費(fèi)用中的規(guī)費(fèi)、土地費(fèi)用余額；應(yīng)付賬款包含預(yù)提費(fèi)用中的其他預(yù)提科目。）

③根據(jù)SAP出具的BW表做現(xiàn)金流量表，1-n月份發(fā)生數(shù)填寫本年累計(jì)數(shù)，n-n月份發(fā)生數(shù)填入本期發(fā)生數(shù)，并驗(yàn)證利潤(rùn)表是否與上月報(bào)表斜街，包括：（本月現(xiàn)金流量表本期數(shù)＋上月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)-本月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)）=0

④資源占用情況表按照填表要求及時(shí)更新，股本與報(bào)表數(shù)實(shí)收資本一致，上級(jí)撥入資金（其他應(yīng)付款）與報(bào)表數(shù)核對(duì)一致，未分配利潤(rùn)與報(bào)表數(shù)核對(duì)一致，提供土地借款與對(duì)方公司核對(duì)一致，資金占用期間核對(duì)無(wú)誤。

⑤土地資源信息表：要求按項(xiàng)目分別填寫，預(yù)付賬款土地金額要求與預(yù)付賬款明細(xì)中列示的相關(guān)金額一致；轉(zhuǎn)入未開(kāi)發(fā)土地金額與附表未開(kāi)發(fā)土地中列示的土地款金額一致；轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)金額與附表無(wú)形資產(chǎn)攤銷里的相關(guān)明細(xì)一致；按已付款土地金額對(duì)應(yīng)填寫相關(guān)的土地面積；已抵押面積需與資金部核對(duì)無(wú)誤后填寫，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4、各報(bào)表勾稽關(guān)系復(fù)核

①銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)收入累積數(shù)＋預(yù)收賬款（期末－期初）＋應(yīng)收賬款（未備抵壞賬前）（期初－期末）＋應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）－工程款抵房款。

②支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝營(yíng)業(yè)稅金及附加＋所得稅費(fèi)用＋其他流動(dòng)資產(chǎn)（期末－期初）＋遞延所得稅資產(chǎn)（期末－期初）+遞延所得稅負(fù)債（期初－期末）+應(yīng)交稅金（營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅）（期初－期末）＋計(jì)入管理費(fèi)用、開(kāi)發(fā)成本的土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等＋應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)的借方發(fā)生額

③為職工支付的現(xiàn)金＝應(yīng)付職工薪酬科目借方發(fā)生額－應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)的借方發(fā)生額-其他應(yīng)付款（本年應(yīng)付未支付工資、三險(xiǎn)一金、代扣個(gè)人款項(xiàng)）

④借款所收到的現(xiàn)金－償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝短期借款（期末－期初）+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款（期末－期初）+長(zhǎng)期借款（期末－期初）

⑤購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付的利息=營(yíng)業(yè)成本＋存貨（期末－期初）＋預(yù)付賬款（期末－期初）＋應(yīng)付賬款（期初－期末）+其他應(yīng)付款（工程項(xiàng)目預(yù)提部分）（期初-期末）

⑥購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=在建工程（期末-期初）+固定資產(chǎn)原值借方發(fā)生額（扣減公司間資產(chǎn)調(diào)撥的發(fā)生額）+應(yīng)付賬款在建工程部分（期初－期末）+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初－期末）+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初－期末）

⑦核對(duì)主表與附表明細(xì)，保證主表和附表勾稽關(guān)系正確。

以上就是關(guān)于pos機(jī)專員工作職責(zé),房地產(chǎn)財(cái)務(wù)部各崗位工作流程的知識(shí)，后面我們會(huì)繼續(xù)為大家整理關(guān)于pos機(jī)專員工作職責(zé)的知識(shí)，希望能夠幫助到大家！